Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года в России: изменения с разъяснениями
Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года в России станет обязательным для всех компаний и ИП. Расскажем подробно про изменения с разъяснениями в работе бухгалтера, а также приведем, как по-новому придется рассчитывать и платить налоги и взносы.
С 2023 года вы будете отчитываться по всем налогам в единые сроки (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Универсальный срок вводят и для платежей в бюджет.
Что такое единый налоговый счет в 2023 году
С 2023 года все налоги и взносы будут перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет в Федеральном казначействе. У каждого налогоплательщика будет свой счет. Этот способ уплаты станет единственным.
Каждому налогоплательщику откроют единый налоговый счет в Федеральном казначействе. На этот счет вы будете перечислять налоги одной платежкой. В ней вы укажете ИНН и сумму.
Отправлять отдельные платежки на разные налоги не понадобится. Инспекторы будут сами зачитывать деньги в счет уплаты налогов. При возмещении НДС и акцизов баланс единого налогового счета будут пополнять. Такой порядок предусмотрен в законе, который Госдума приняла в третьем чтении и одобрил Совет Федерации.
Срок уплаты единого налогового платежа (ЕНП) по всем налогам с 1 января 2023 года в России
Перечислять деньги на единый налоговый счет нужно будет до крайнего срока уплаты по налогам и взносам. Сроки уплаты по всем налогам и взносам сдвинут на 28-е число.
Например, не позднее 28-го числа текущего месяца налоговые агенты будут перечислять НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня календарного года, а за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.
А как налоговики узнают, сколько денег списать со счета? Все просто – по декларации. Именно поэтому изменили и срок для сдачи отчетности. Он тоже будет одинаковый — 25-е число.
Сведения о сумме обязательств ИФНС отразит по единому налоговому счету на основании деклараций, расчетов и уведомлений налогоплательщика об исчисленных налогах, авансовых платежах и страховых взносах. Срок уведомлений — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, или страховых взносов.
Новые сроки уплаты налогов и взносов с 2023 года
| Платеж | Новые сроки по НК | Прежние сроки по НК |
| НДС | ||
| Налог | 28 числа каждого из трех месяцев после отчетного квартала | 25 числа каждого из трех месяцев после отчетного квартала |
| Налог на прибыль | ||
| Налог за год | 28 марта | 28 марта |
| Авансы | 28 числа | 28 числа |
| Налог на упрощенке | ||
| Налог | 28 марта для компаний
28 апреля для ИП |
31 марта для компаний
30 апреля для ИП |
| Авансы | 28 апреля
28 июля 28 октября |
25 апреля
25 июля 25 октября |
| НДФЛ | ||
| Налог | 28 числа — налог за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца
28 января — налог за период с 1 по 22 января Последний рабочий день декабря — налог за период с 23 по 31 декабря |
Зависит от дохода |
| Взносы | ||
| Взносы | 28 числа ежемесячно | 15 числа ежемесячно |
| Взносы ИП | 31 декабря — фиксированные взносы
1 июля — взносы с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год |
1 декабря — фиксированные взносы
1 июля — взносы с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год |
Как считать и платить налоги при едином налоговом счете
Порядок расчета налогов не изменится. А вот взносы будут рассчитывать с учетом изменений, которые связаны с объединение фондов. Так с 2023 года отдельные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС отменят. При общих тарифах компании надо будет платить взносы по единому тарифу 30 процентов в пределах базы и 15,1 процента сверх нее.
Взносы не вырастут — фактически ставки оставят на прежнем уровне и суммируют. Взносы предпринимателей «за себя» не поменяют. Изменят список льготников, для некоторых страхователей тарифы уменьшат, но для компаний малого бизнеса ставки оставят на прежнем уровне. Взносы от несчастных случаев как и сейчас не будут входить в общий тариф. Они по-прежнему будут зависеть от класса профессионального риска.
Планируют сделать единую предельную базу по взносам. Ее приравняют к базе по взносам в ПФР на 2022 год — 1,565 млн руб. Сумму проиндексируют на рост средней зарплаты в стране. Минэкономразвития прогнозирует рост зарплат в 2022 году в среднем на 7 процентов, поэтому предельная база в 2023 году может составить 1,675 млн руб.
В перечень облагаемых попадут вознаграждения по договорам подряда и авторским договорам. Сейчас с таких доходов не платят взносы в ФСС. Подменять трудовой договор подрядом будет невыгодно. Сэкономить можно будет только на взносах на травматизм.
На больничные и пособия по беременности и родам смогут рассчитывать подрядчики. Пособие им выплатят, если в предшествующем страховому случаю году с их вознаграждений перечислено взносов больше, чем стоимость страхового года.
Правила учета и возврата единого налогового платежа на новом налоговом счете с 1 января 2023 года
Детализация начислений и уплаты налогов будет доступна онлайн. Деньги, которые останутся на едином налоговом счете после уплаты всех долгов, можно будет вернуть. Также остаток можно будет зачесть в счет уплаты налогов третьего лица.
При отрицательном сальдо по единому налоговому счету, инспекторы выставят требование об уплате задолженности. Если организация или ИП не исполнит требование, решение о взыскании разместят в специальном реестре.
