Крым, г. Евпатория

проспект Победы 59и

+7 (978) 205-27-47

info@top-buhgalter.ru

Новости

НДФЛ с выданной в апреле зарплаты за март отражается в расчете за I квартал по строке 040
Сумма налога не указывается в строках 070 и 080 расчета 6-НДФЛ за I квартал, поскольку удерживается при выплате дохода. Полагаем, разъяснение ФНС можно применять при заполнении расчетов за другие отчетные и налоговые периоды (например, когда зарплата за июнь перечислена в июле).
Документ: Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609
Путеводитель по налогам: как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ

С 2017 года крайний срок подачи отчетности по всем страховым взносам будет единым
Отчетность придется сдавать в электронном виде не позже 25-го числа, а в бумажном - не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Этот вывод можно сделать, проанализировав принятый в первом чтении проект. Отчетными периодами останутся I квартал, полугодие, девять месяцев, год.
Сейчас срок, в который представляется отчетность по взносам на пенсионное страхование, иной. На электронном носителе она сдается не позднее 20-го числа, а на бумажном - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Планируется, что расчет взносов на травматизм по-прежнему будет подаваться в ФСС. Расчет остальных взносов потребуется представлять в налоговый орган.
Документ: Проект Федерального закона N 1040802-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1040802-6)
Принят в первом чтении 18 мая 2016 года

Предоставление вахтовикам горячего питания не облагается НДФЛ
На основании локального акта сотрудникам, работающим вахтовым методом, предоставлялось горячее питание. По мнению суда, вахтовики получали натуральное довольствие, которое имело компенсационный характер. Значит, НДФЛ уплачивать не нужно.
Требование обеспечить таких работников питанием следует из положений законодательства о создании нормальных условий труда. Суд среди прочего сослался на Основные положения о вахтовом методе организации работ, утвержденные в 1987 году.
У Минфина иной подход: если компания предоставляет бесплатное питание вахтовику, у него возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. В другом разъяснении финансовое ведомство указывает, что в ТК РФ не предусмотрено предоставление питания работникам, а Основные положения применяются только в части, которая не противоречит кодексу.
Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 22.04.2016 по делу N А05-13582/2014

Фирма на УСН не может учесть в расходах сумму, удержанную перевозчиком при возврате билета
Дату вылета перенесли, и работник не смог отправиться в командировку. За возврат билета перевозчик (транспортное агентство) удержал деньги. При расчете "упрощенного" налога такие средства не относят к расходам на командировку. Это же касается стоимости авиабилета, который не было возможности сдать.
Документ: Письмо Минфина России от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635
Путеводитель по налогам: какие расходы учитываются, если применяется УСН с объектом "доходы минус расходы"

Компенсация найма жилья в командировке отражается по подстатье 212 КОСГУ
Начиная с бюджетов на 2016 год возмещение работникам расходов, связанных с командировками, в том числе затрат на наем жилых помещений, отражается в бюджетном учете по подстатье 212 "Прочие выплаты" КОСГУ, а расходы на уплату страховых взносов, начисленных на эти выплаты, - по подстатье 213 КОСГУ.
Документ: Письмо Минфина России от 28.04.2016 N 02-05-10/24913

Детское питание: пальмовое масло будет использоваться лишь в составе заменителя жира
При производстве пищевой продукции для детей и подростков предлагается использовать пальмовое, пальмоядровое масла и их стеариновые фракции только как сырьевой компонент. Он сможет войти в состав заменителей жиров женского молока и заменителей молочного жира.
Документ: Проект Федерального закона N 1071736-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1071736-6)
Внесен в Госдуму 16 мая 2016 года

Рекомендации по управлению личными доходами и расходами даст финансовый советник
Планируется, что финансовый советник будет консультировать физлиц по вопросам составления личных и семейных бюджетов, страхования имущества, кредитования и др. Он сможет, к примеру, предоставить клиенту персональный финансовый план.
Финансовых советников предлагается считать участниками рынка ценных бумаг. Стать такими советниками могут, в частности, юрлица и ИП, которые являются членами СРО в сфере финансового рынка. С клиентами им предстоит заключать гражданско-правовые договоры на оказание услуг по финансовому консультированию.
Документ: Проект Федерального закона N 1009203-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1009203-6)
Принят в первом чтении 20 мая 2016 года

Нерабочие праздничные дни нужно учитывать при расчете средней зарплаты
В расчетный период не входит, в частности, время, когда за сотрудником сохраняется средний заработок (исключение - перерывы для кормления ребенка). К такому времени относится отпуск. Нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются. Этот вывод Минтруд уже высказывал.
Документ: Письмо Минтруда России от 15.04.2016 N 14-1/В-351

Экологический сбор включается в расходы при расчете налога на прибыль
Сбор не относится к налоговым или таможенным платежам. Сумма сбора учитывается при налогообложении прибыли в составе других расходов, связанных с производством и реализацией, поскольку он является обязательным.
Документ: Письмо Минфина России от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24779

Теперь можно детализировать больше статей КОСГУ
Изменения, которые позволяют при формировании учетной политики предусматривать дополнительную детализацию операций по ряду статей, введены в действие с 1 апреля. Учреждение, например, вправе детализировать в рамках третьего разряда кода операции по статье КОСГУ 120 "Доходы от собственности".
Документ: Приказ Минфина России от 17.05.2016 N 66н

Правопреемник преобразованной фирмы переходит на УСН, если подал уведомление
Правопреемник может применять УСН с даты постановки на учет при условии, что в течение 30 календарных дней с этого момента подал уведомление о переходе. Такой вывод следует из анализа судебного акта.
К компании, вновь созданной при преобразовании, в порядке правопреемства переходят обязанности по уплате налогов реорганизованной фирмы. Вместе с тем возникшая организация вправе выбрать систему налогообложения. УСН применяется независимо от того, каким был способ создания юрлица.
К похожему выводу приходил и Минфин: юрлицо, возникшее при преобразовании, переходит на УСН в порядке для вновь созданной организации.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.03.2016 по делу N А75-8406/2015
Путеводитель по налогам: как подается уведомление о переходе на УСН при создании организации

Минфин предлагает не признавать дорогими автомобили средней стоимостью менее 5 млн руб.
Изменения могут вступить в силу с 2019 года. Сейчас при расчете транспортного налога повышающий коэффициент применяется, если средняя стоимость легкового автомобиля составляет от 3 млн руб.
Документ: Проект Федерального закона (https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=48328)
Публичное обсуждение завершается 14 июня 2016 года
Обзор: изменился ли перечень дорогих автомобилей на 2016 год

Субъекты малого и среднего бизнеса за первое нарушение оштрафованы не будут
Штраф за административное правонарушение, совершенное впервые и выявленное в ходе государственного или муниципального контроля (надзора), предлагается заменять предупреждением.
Замена станет возможной даже в том случае, когда предупреждение не предусмотрено, в частности, в КоАП РФ как мера наказания за совершенное нарушение. Субъект малого или среднего бизнеса сначала получит предписание устранить нарушение при условии, что оно не причиняет вред, например, жизни и здоровью людей. Если предписание не будет исполнено в срок, решение о замене меры наказания отменят и назначат штраф.
Документ: Проект Федерального закона N 1054599-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1054599-6)
Принят в первом чтении 17 мая 2016 года

Проект о внесении в НК РФ норм о страховых взносах принят в первом чтении
Контролировать уплату страховых взносов будут налоговые органы. Планируется, что изменения вступят в силу в 2017 году.
Документ: Проект Федерального закона N 1040802-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1040802-6)
Принят в первом чтении 18 мая 2016 года

Вознаграждение при выходе работника на пенсию облагается взносами
К такому выводу пришел Минтруд, рассмотрев ситуацию, в которой фиксированная выплата устанавливалась в трудовом договоре. Полагаем, имеется в виду случай, когда сотрудник остается работать в организации.
Если же пособие перечисляется при увольнении работника, который уходит на пенсию, и положение об этом вознаграждении есть в трудовом договоре, фирме нужно учесть следующее. Ведомство сочло, что выплата является компенсационной и обложение страховыми взносами зависит от ее суммы. Когда она больше трехкратного среднемесячного заработка (шестикратного - для фирм, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), с суммы превышения нужно исчислить взносы. Это справедливо и в случае, если величина вознаграждения зависит от стажа увольняемого работника.
Документ: Письмо Минтруда России от 11.03.2016 N 17-3/В-98

В соглашение об аграрных субсидиях следует включить условие об открытии лицевых счетов
Условия о том, что учет целевых средств ведется на счетах, открытых сельхоз- и товаропроизводителям в органах Казначейства России, следует добавить в соглашения о предоставлении субсидий. Главные распорядители средств федерального бюджета заключают их с высшими исполнительными органами субъектов РФ.
Такие положения необходимо указывать для того, чтобы договоры о предоставлении целевых средств имели казначейское сопровождение. Минфин и Казначейство отметили следующее. Открывать в территориальных органах Казначейства лицевые счета для неучастников бюджетного процесса (в том числе сельхоз- и товаропроизводителей) целесообразно, только если они получают средства из регионального бюджета в порядке финансирования расходов.
Документ: Письмо Минфина России N 02-03-08/27856, Казначейства России N 07-04-05/05-361 от 13.05.2016

Операторы связи будут хранить сведения о звонках и сообщениях абонентов 3 года
У операторов может появиться обязанность в течение трех лет хранить на территории России, в частности, информацию о голосовых звонках, текстовых и мультимедийных сообщениях пользователей связи. В случаях, установленных федеральными законами, эти сведения необходимо будет передать, например, в МВД.
Документ: Проект Федерального закона N 1039149-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1039149-6)
Принят в первом чтении 13 мая 2016 года

Совфед одобрил повышение стажа госслужбы, необходимого для получения пенсии за выслугу лет
Ежегодно с 2017 года в течение 10 лет к минимальному стажу государственной гражданской службы, который нужен для назначения пенсии за выслугу лет, будет прибавляться 6 месяцев. Одобрено также постепенное увеличение пенсионного возраста служащих.
Документ: Проект Федерального закона N 918468-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=918468-6&02)
Одобрен Советом Федерации 18 мая 2016 года

Декларацию по водному налогу нужно подать, даже если забора воды в квартале не было
Компания должна представлять отчетность по водному налогу, если имеет лицензию на пользование недрами, по которой возможен забор воды. На наличие обязанности не влияет то, что в течение квартала забора воды не было. Аналогичного подхода, как указала ФНС, придерживается Минфин.
Документ: Письмо ФНС России от 29.04.2016 N СД-4-3/7821

Реализацию макулатуры предлагается освободить от обложения НДС
Макулатурой признаются бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон. К ней отнесены и деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Освобождение нужно будет применять до конца 2018 года. Отказаться от него нельзя.
Документ: Проект Федерального закона N 999422-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=999422-6&02)
Принят в третьем чтении 20 мая 2016 года

Правительство предлагает с 2018 года отчитываться перед ПФР ежемесячно
В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки к Закону о персонифицированном учете. Так, изменится срок представления отчетности. Бумажный документ будет подаваться не позднее 20-го числа, а электронный - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Документ: Проект Федерального закона N 1072874-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1072874-6)
Внесен в Госдуму 16 мая 2016 года

ГПД с физлицом: оплата проезда к месту выполнения работ не облагается взносами
Оплата проезда и проживания признается компенсацией затрат, которую получает исполнитель работ по гражданско-правовому договору (ГПД). Минтруд уже делал похожий вывод, указывая, что такие расходы должны быть документально подтверждены.
Документ: Письмо Минтруда России от 30.03.2016 N 17-4/ООГ-493

Передача неотделимых улучшений арендодателю облагается НДС
Минфин высказал такое мнение, проанализировав случай безвозмездной передачи. Полагаем, вывод применим, даже если объекты переданы за деньги. Вопрос о том, начислять ли в обеих ситуациях НДС, остается открытым. Отметим, в пересмотре дела, в котором суды применили подход ведомства, ВС РФ отказал.
Документ: Письмо Минфина России от 29.04.2016 N 03-07-11/25386

Специальный перерыв для отдыха наемных водителей должен быть не меньше 45 минут
Перерыв будет считаться специальным, если составит не меньше 45 минут непрерывного времени. Согласно проекту осуществляться он должен не реже чем каждые 4,5 часа управления автомобилем. Этот перерыв можно разбить или совместить со временем для отдыха и питания.
Сейчас специальный перерыв составляет не менее 15 минут. По общему правилу он предусмотрен только при междугородних перевозках. В большинстве случаев перерыв предоставляется спустя первые 4 часа непрерывного управления автомобилем.
Отметим, что правила касаются водителей, работающих по трудовому договору на автомобилях российских организаций, ИП и некоторых других лиц. Правила не распространяются на водителей, осуществляющих, например, международные перевозки.
Документ: Проект приказа Минтранса России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=46466)
Публичное обсуждение завершается 10 июня 2016 года
Путеводитель по кадровым вопросам: какие последствия повлечет нарушение режима труда и отдыха водителя

В Интернете будут доступны сведения о действующих нотариальных доверенностях
Предлагается размещать в сети данные о том, кто и когда удостоверил доверенность, ее номер в специальном реестре и другие сведения. Сейчас в бесплатном круглосуточном доступе находится информация только об отмененных доверенностях.
Документ: Проект Федерального закона N 1037959-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1037959-6)
Принят в первом чтении 13 мая 2016 года

Станет меньше оснований получить компенсацию за утрату права собственности на жилье
Компенсация предусмотрена проектом, например, для физлица-собственника, которое утратило право на единственную квартиру, пригодную для постоянного проживания. При этом утрата возникает, когда собственник по не зависящим от него причинам не может истребовать жилье у добросовестного владельца.
Однократную компенсацию за счет казны РФ планируется выплачивать, если собственник не получит от третьих лиц присужденное возмещение вреда из-за того, что взыскание по исполнительному документу прекращено. Основанием такого прекращения признается, в частности, смерть должника-физлица или исключение должника-юрлица из ЕГРЮЛ.
Сейчас при утрате жилых помещений собственники могут получить компенсацию, если взыскание по исполнительному документу не производилось в течение года со дня, когда начал исчисляться срок предъявления к исполнению. Размер компенсации зависит от суммы реального ущерба, но не превышает 1 млн руб.
Документ: Проект Федерального закона N 955220-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=955220-6)
Принят в первом чтении 13 мая 2016 года

С 1 июля МРОТ увеличится до 7500 руб.
Соответствующий законопроект принят Госдумой. Сейчас МРОТ составляет 6204 руб. Таким образом, он повысится примерно на 20%.
Документ: Проект Федерального закона N 1031440-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1031440-6)
Принят в третьем чтении 17 мая 2016 года


Изменения в 2016 году для УСН

Суббота, 20 Февраль 2016 00:00

Новые льготные ставки для упрощенцев с 2016 года

В 2015 году власти регионов могут снижать ставку единого налога при упрощенной системе налогообложения только с объектом доходы минус расходы — с 15 до 5% в зависимости от видов деятельности и категорий налогоплательщиков. При УСН с объектом доходы по общему правилу корректировать тариф «упрощенного» налога (6%) нельзя. Исключение предусмотрено только для налогоплательщиков Крыма и Севастополя, для них в отношении периодов 2015—2016 годов установлена льготная ставка налога при «упрощенке» с объектом доходы — 3%.

Однако уже с 2016 года субъекты РФ смогут понижать ставку «упрощенного» налога при объекте доходы с 6 до 1%. То есть 6% — это будет максимальный тариф, который может быть предусмотрен для «доходников». При этом налоговые ставки будут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Соответствующие изменения введены Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ. Перечень льготных ставок по регионом смотрите.


anketa banner2

usn-banner

Акции

Новости