график работы
пн-пт: 09:00 - 18:00

Новости

Для малого бизнеса упростят сдачу отчетности в Росстат

Правительство РФ одобрило законопроект Минэкономразвития о снижении отчетной нагрузки на малый и микробизнес. Нагрузку планируют снизить кардинально изменив подход к сбору статистических данных.

Напомним: Федеральным законом от 29.11.07 № 282-ФЗ установлено две формы статистического наблюдения: выборочное и сплошное. Ежегодное выборочное наблюдение — это сбор сведений об отдельных компаниях и ИП. Список (выборку) составляет Росстат. Сплошное наблюдение — это сбор данных обо всех без исключения организациях и предпринимателях, относящихся к исследуемой группе. Малые и средние предприятия попадают под сплошное статистическое наблюдение один раз в 5 лет. Последнее такое наблюдение проводилось в 2021 году.

По словам министра экономического развития Максима Решетникова, в настоящее время статистическую информацию собирают Росстат, а также отраслевые и региональные ведомства. На малые компании приходится более тысячи форм отчетности, а сами показатели зачастую дублируются. В среднем на заполнение данных бизнес тратит более месяца в год.

Комментируемый законопроектом предлагает новый подход к проведению статистических наблюдений. Определять перечень статистических показателей, периодичность их сбора и порядок проведения выборочных федеральных статистических наблюдений за субъектами МСП будет правительство РФ. Предполагается, что данная мера позволит избежать дублирования и противоречивости собранных данных, а также исключить сбор сведений, которые уже содержатся в государственных информационных системах.

Малый бизнес будет отчитываться в личном кабинете на «Цифровой аналитической платформе предоставления статистических данных» Росстата. Доступ к нему будет предоставляться через портал Госуслуг или сайт МСП.РФ. При этом основная информация о компании будет заполняться автоматически, на основании данных из профиля респондента. Показателей в отчетах станет меньше, а время на заполнение отчетности сократится до нескольких часов в год.

Планируется, что новый порядок сдачи статистической отчетности будет действовать с января 2025 года. До этого будет подготовлена нужная нормативная база и доработана система Росстата.

Увольнение по состоянию здоровья: суд решил, начислять ли взносы на компенсацию

Выходное пособие, которое выплачивается при увольнении работника по состоянию здоровья, не облагается страховыми взносами.

Суть спора

Сотрудник уволился из-за невозможности работать в связи с ухудшившимся состоянием здоровья (п. 5 ст. 83 ТК РФ). Организация выплатила ему выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Такая обязанность предусмотрена частью 7 статьи 178 ТК РФ. При этом страховые взносы на пособие начислены не были.

Проверяющие заявили, что указанные выплаты произведены в рамках трудовых отношений, а значит, облагаются взносами на «травматизм».

Решение суда

Суд не согласился с позицией фонда. Арбитры напомнили положения пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. В нем сказано, что страховые взносы не начисляются на установленные законодательством РФ компенсации, связанные с увольнением работников. 

Исключение составляют, в частности, выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка работника (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Аналогичное правило установлено пунктом 1 статьи 422 НК РФ. 

Таким образом, компенсации, увольняемым работников, не превышающие указанные значения, не облагаются страховыми взносами. В том числе это касается выходного пособия в размере двухнедельного заработка, которое выплачивается при увольнении по состоянию здоровья. 

Каковы признаки отсутствия дробления бизнеса?

Факт пересечения руководящих сотрудников, а также другие признаки взаимозависимости между организациями не могут быть единственными доказательствами дробления бизнеса.

Признавая неправомерным решение ИФНС об объединении доходов двух организаций, судьи указали на следующие обстоятельства.

Общества осуществляют деятельность в разных городах, находятся по разным адресам, самостоятельно обеспечивают себя основными средствами, необходимым инвентарем, материальными ресурсами, оборудованием и спецодеждой. Никаких фактов несения затрат, уплаты налогов друг за друга ИФНС не выявила.

Также каждая из компаний самостоятельно уплачивает арендные и коммунальные платежи. Самостоятельно заключает договоры с контрагентами, проверяет качество, сроки и объемы оказанных услуг. Полученная выручка между организациями или взаимозависимыми лицами не перераспределяется, денежные потоки компаний никак не пересекаются.

Ставка пеней за просроченные на месяц и более налоги увеличилась в 2 раза

С 1 января 2024 год пени за просроченные организациями налоги рассчитываются по новым правилам. Процентная ставка пеней зависит от длительности просрочки. 

Напомним: с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 годах ставка пеней за несвоевременную уплату организациями налогов и взносов составляла 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. При этом данная ставка не зависела от длительности просрочки.

С 1 января 2024 года правила начисления пеней для организаций изменились. Теперь процентная ставка пеней зависит от периода просрочки:

  • если он составляет 30 календарных дней и менее, то в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС ставка пеней равняется 1/300 действовавшей в это время ключевой ставки ЦБ РФ;
  • если он превысил 30 календарных дней, то начиная с 31 дня для расчета пеней применяется 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, независимо от периода просрочки.

Внимание!

Если недоимка возникла из-за ошибки в уведомлении об исчисленной сумме налога, но на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика достаточно средств для уплаты налога, то пени не начисляются. Данное послабление действует до конца 2024 года.

Нужно ли изменять юридический адрес, если директор, по месту жительства, которого зарегистрировано ООО, утратил свои полномочия?

Согласно п. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" организация может быть зарегистрирована по месту нахождения ее единоличного исполнительного органа либо лица, которое может действовать от имени организации без доверенности. Таким лицом для ООО является его директор.

Однако законодательством не урегулирован вопрос о том, нужно ли изменять адрес регистрации, указанный в ЕГРЮЛ, если директор по каким-либо причинам утратил свои полномочия.

Рекомендации

Если директор, по месту жительства, которого зарегистрировано ООО, утратил свои полномочия, адрес регистрации необходимо поменять.

Законодательство связывает возможность зарегистрировать ООО именно со статусом лица, в данном случае директора. Как только оно утрачивает свои полномочия, то есть перестает быть директором общества, сведения в ЕГРЮЛ становятся недостоверными. В такой ситуации в нарушение п. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ компания фактически будет зарегистрирована по месту жительства лица, которое не является единоличным исполнительным органом и не может действовать от имени организации без доверенности.Также компания может быть зарегистрирована по месту жительства нового директора.

Можно ли зарегистрировать юридическое лицо по адресу земельного участка?

 

Государственная регистрация юридического лица по адресу земельного участка невозможна. К такому выводу пришли специалисты ФНС России в письме от 28.12.2023 № КВ-3-14/17445@.

Юридическое лицо считается созданным со дня его государственной регистрации. При этом место нахождения организации определяется местом ее государственной регистрации на территории России путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия такого органа – по месту нахождения иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени организации в силу закона, иного правового акта или учредительного документа (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

В Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) должен быть указан адрес организации в пределах места нахождения юридического лица. По этому адресу должны обеспечиваться получение организацией юридически значимой корреспонденции, а также присутствие органа или представителя организации (п. 3 ст. 54 ГК РФпп. "в" п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Действующее законодательство не предусматривает указание земельного участка в качестве адреса организации, так отмечается в письме ФНС России. При этом в качестве такого адреса можно указать адрес места жительства учредителя (участника) или лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица.

Минтруд сообщил, когда на стоимость подарков для работников не надо начислять взносы

Если работодатель передает сотрудникам подарки к праздникам и юбилеям на основании договора дарения, то начислять страховые взносы «на травматизм» не нужно. Такой вывод следует из письма Минтруда от 24.10.23 № 17-4/ООГ-818.

Согласно статье 191 ТК РФ, работодатель может поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности. В частности, награждать их ценными подарками. Если вручение подарка зависит от трудовых результатов, должности, квалификации или стажа работника, то такое поощрение является частью оплаты труда (ст. 129, ст. 135 ТК РФ). В таком случае работодатель должен начислить взносы «на травматизм» на основании пункта 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Совсем иначе обстоит дело, когда подарки не связаны с вознаграждением за труд, а переданы работнику по договору дарения. Дело в том, что взносы на выплаты по договорам ГПХ начисляются только в том случае, если это предусмотрено договором на выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). На договор дарения это правило не распространяется (ст. 574 ГК РФ). Поэтому передача работнику подарков по договору дарения не облагается страховыми взносами.

При этом нужно учитывать следующее. В случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает 3 000 рублей, договор дарения движимого имущества заключается в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Разъяснено, как ИП — военным пенсионерам оформить освобождение от взносов

Индивидуальные предприниматели, которые получают пенсию за выслугу лиц (являются военными пенсионерами), могут не платить пенсионные взносы «за себя». Чтобы получить освобождение, необходимо подать в инспекцию заявление.

По общему правилу, индивидуальные предприниматели (за исключением плательщиков НПД), адвокаты и другие «частники» должны платить за себя пенсионные взносы (подп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ). 

Что касается ИП, которые являются военными пенсионерами или получают пенсию по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.93 № 4468-1, то они от уплаты данных взносов освобождены (Федеральный закон от 13.06.23 № 257-ФЗ; см. «ИП — военных пенсионеров освободили от уплаты пенсионных взносов»).

Чтобы воспользоваться освобождением, нужно подать в инспекцию ФНС по месту жительства заявление о прекращении обязанности по уплате пенсионных взносов. Рекомендуемая форма (КНД 1150118) приведена в письме ФНС от 18.09.23 № БС-4-11/11864@.

К заявлению следует приложить копию пенсионного удостоверения. Если в удостоверении не указано, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в соответствии с Законом РФ № 4468-1, дополнительно нужно предъявить справку о подтверждении факта получения военной пенсии.

Организациям рекомендовано заявить о льготах по транспортному и земельному налогам за 2023 год

Чтобы сообщить об имеющихся у организации льготах по транспортному или земельному налогам за 2023 год, нужно подать в инспекцию соответствующее заявление. Сделать это желательно в течение I квартала. 

Напомним: юрлица не сдают отчетность по транспортному и земельному налогам, а в декларацию по налогу на имущество не включают «кадастровые» объекты. При этом они должны рассчитать данные налоги и заплатить их в бюджет. Инспекторы, в свою очередь, также исчислят указанные налоги на основании имеющихся у них сведений и направят налогоплательщикам сообщения.

Ранее ФНС сообщала, что массовый расчет «имущественных» налогов юрлиц за 2023 год будет проведен во II квартале 2024 года. До этого времени налогоплательщики могут обратиться в ИФНС, чтобы сверить сведения о транспорте, земельных участках и объектах недвижимости.

Дело в том, что сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов инспекторы составляют на основе имеющейся у них информации (в том числе заявлений о льготе). Если на дату формирования сообщения у них не будет сведений о льготе, налог рассчитают без ее учета. А это может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о льготах по транспортному или земельному налогам за 2023 год целесообразно направить в кратчайшие сроки — в течение I квартала 2024 года, сообщили в налоговом управлении.

Форма заявления утверждена приказом ФНС от 25.07.19 № ММВ-7-21/377@ (в ред. приказа от 12.07.23 № ЕД-7-21/470@). Заявление и подтверждающие документы допустимо подать в любой налоговый орган. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или по интернету, через оператора ЭДО — электронного документооборота.

Страница 10 из 69
Наши специалисты
Ирина
Ирина
Руководитель ТОП-Бухгалтер
Инна
Инна
Ведущий бухгалтер
Марина
Марина
Ведущий бухгалтер
Валерия
Валерия
Ведущий специалист
Зера
Зера
Ведущий бухгалтер
Наталия
Наталия
Ведущий бухгалтер
Сюзанна
Сюзанна
помощник руководителя
Банки партнёры
Наши клиенты
Детский лагерь Арт-квест
Детский лагерь Арт-квест
Точка Молочка
Точка Молочка
Автошкола Практика
Автошкола Практика
Аверс
Аверс
Астрал
Астрал
Автошкола Автоуспех
Автошкола Автоуспех
Магазин строительных материалов  Джин
Магазин строительных материалов "Джин"
Автошкола  ДОСААФ
Автошкола "ДОСААФ"
Тур агентство  Альфа Крым
Тур агентство "Альфа Крым"
Эко Таврида
Эко Таврида
Сеть кафе  Марио
Сеть кафе "Марио"
Автошкола
Автошкола
Стоматологическая клиника  Приор
Стоматологическая клиника "Приор"
Благотворительная организация
Благотворительная организация
Синагога мессианских иудеев  Хава Нагила
Синагога мессианских иудеев "Хава Нагила"
Крымское Бюро Винограда и Вина
Крымское Бюро Винограда и Вина
Студия  СЫЧ
Студия "СЫЧ"
Машиностроительный завод  Прогресс
Машиностроительный завод "Прогресс"
Garage
Garage