график работы
пн-пт: 09:00 - 18:00

Новости

ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу

ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу

По умолчанию с 2023 года налоги и взносы нужно будет перечислять не отдельными платежками, а одной суммой — единым налоговым платежом. Чтобы помочь налогоплательщикам разобраться с новыми правилами, Федеральная налоговая служба опубликовала на своем сайте специальную памятку (ссылка на нее — в конце новости). Приводим главные вопросы и ответы из памятки ФНС.

Что такое ЕНП и как он относится к ЕНС?

Как поясняют в налоговом ведомстве, единый налоговый платеж — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. Все платежи будут аккумулироваться на едином налоговом счете плательщика (ЕНС). Там отразят две величины. Первая — совокупная обязанность (сумма почти всех налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов, которую должен заплатить налогоплательщик), вторая — ЕНП. Инспекторы смогут найти сальдо единого налогового счета:

  • если совокупная обязанность больше ЕНП, то сальдо отрицательное;
  • если совокупная обязанность меньше ЕНП, сальдо положительное;
  • если данные величины равны, сальдо нулевое.

Какие налоги входят в ЕНП?

Единым платежом можно оплачивать налоги, установленные Налоговым кодексом.

Отдельно от ЕНП уплачиваются:

  • НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на основании патента;
  • пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11НК РФ);
  • утилизационный сбор.

Также «по-старому» можно заплатить:

  • налог на профессиональный доход (НПД);
  • сбор за пользование объектами животного мира;
  • сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Как распределяется ЕНП по налогам и бюджетам?

Суммы обязательств организации и ИП будут погашены на основании информации, которую налогоплательщик указал в декларации (расчете) или уведомлении.

Сначала будет погашена недоимка (начиная с платежа, для которого установлен более ранний срок уплаты), затем начисления с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы.

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП будет распределен пропорционально суммам таких обязательств.

Можно ли вернуть переплату по ЕНП?

Да, можно. Для этого надо подать заявление (на бумаге или в электронном виде) в ИФНС по месту своего учета.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка.

При этом существующее сейчас ограничение в три года на возврат (зачет) переплаты исключается для платежей 2023 года и переплаты, сформированной на 01.01.2023 года.

Когда и в каком размере начислят пени?

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки уплаты налогов (взносов) начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Установлен МРОТ на 2023 год

Установлен МРОТ на 2023 год

С 1 января 2023 года МРОТ составит 16 242 рубля в месяц. Соответствующий закон Госдума приняла в третьем чтении 7 декабря.

Напомним: МРОТ на очередной год устанавливается исходя из медианной заработной платы за предыдущий год. Эту величину рассчитывает Росстат (см. «МРОТ в 2021 году будет выше ожидавшегося»).

С 1 января 2022 года минимальный размер оплаты труда составлял 13 890 руб. С 1 июня он был внепланово увеличен до 15 279 руб.

Согласно принятому закону, в 2023 и 2024 годах размер «минималки» устанавливается в «особом порядке» — темп роста МРОТ за год должен на 3% превышать темп роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ за этот же период.

В 2023 году прожиточный минимум для трудоспособного населения составит 15 669 рублей (Федеральный закон от 05.12.22 № 470-ФЗ; п. 4 ст. 8 Федерального закона от 05.12.22 № 466-ФЗ). В итоге величина МРОТ в следующем году будет увеличена до 16 242 рублей.

Взносы ИП в 2023 году: как изменится размер и порядок уплаты

Взносы ИП в 2023 году: как изменится размер и порядок уплаты

В наступающем, 2023 году увеличится фиксированная сумма пенсионных и медицинских взносов, которые предприниматели платят за себя. При этом перечислять их нужно будет одним платежом. Соответствующие изменения в статью 430 НК РФ были внесены Федеральным законом от 14.07.22 № 239-ФЗ.

Как известно, каждый ИП должен ежегодно платить за себя пенсионные и медицинские взносы. При этом не имеет значения, привлекает предприниматель работников или ведет бизнес самостоятельно, приносит его деятельность доход или нет — личные взносы нужно перечислять в любом случае.

Размер взносов установлен статьей 430 НК РФ. В настоящее время предприниматели перечисляют пенсионные и медицинские взносы отдельными платежами. Так, по итогам 2022 года ИП должны заплатить личные медицинские взносы в размере 8 766 руб., а пенсионные взносы — в размере 34 445 руб. Сделать это надо не позднее 9 января 2023 года. Плюс до 1 июля нужно будет перечислить дополнительные пенсионные взносы в размере 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.

На 2023 год изначально были определены следующие величины фиксированных взносов: на ОПС — 36 723 руб.; на ОМС — 9 119 руб. Однако в связи с объединением ПФР и ФСС порядок уплаты взносов изменился. Начиная со следующего года вносить упомянутые взносы нужно будет одним платежом. Сумма фиксированных взносов за 2023 год составит 45 842 руб. (36 723 руб. + 9 119 руб.).

Помимо фиксированной суммы, как и ранее, нужно будет заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование — в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. То есть, если по итогам 2023 года сумма дохода окажется выше 300 тыс. руб., то дополнительно к 45 842 руб. нужно будет перечислить пенсионные взносы в размере 1% от суммы превышения (но не более 257 061 руб.). Об этом сказано в новом пункте 1.2 статьи 430 НК РФ.

ФНС сообщила, можно ли в 2023 году перечислять налоги обычными платежками

ФНС сообщила, можно ли в 2023 году перечислять налоги обычными платежками

По умолчанию с января 2023 года все налогоплательщики (организации, ИП и физлица) переходят на новую схему расчетов с бюджетом. Налоги и взносы нужно будет перечислять не отдельными платежками, а одной суммой — единым налоговым платежом. Однако при соблюдении определенного условия можно воспользоваться «переходным» периодом, и в течение всего 2023 года заполнять привычные платежки. Такой вывод следует из разъяснений ФНС, опубликованных в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Единый налоговый платеж

Как известно, с 2023 года изменится порядок уплаты налогов и взносов. Налогоплательщикам не придется перечислять каждый налог отдельной платежкой. Нужно будет перевести единый налоговый платеж. Для перечисления ЕНП достаточно оформить одну платежку (см. «Единый налоговый платеж: как изменятся правила оформления платежек в 2023 году»). Инспекторы самостоятельно разнесут средства, входящие в состав этого платежа, в счет погашения совокупной обязанности. Учет по каждому налогоплательщику будут вести на его едином налоговом счете.

Уведомление об исчисленных суммах налогов

В определенных ситуациях, для того, чтобы инспекторы могли распределить поступивший налоговый платеж, налогоплательщикам придется отправлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Такая обязанность возникает в двух случаях (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).

  1. Срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем появляется обязанность сдать декларацию или расчет. Например, страховые взносы и НДФЛ нужно платить ежемесячно, а отчитываться — раз в три месяца. Получается, в «неотчетные» месяцы придется направлять уведомления.
  2. Обязанность сдавать декларацию либо расчет не предусмотрена законом.

Форма уведомления уже разработана, но еще не утверждена официально.

 «Переходный» 2023 год: уплата налогов по-старому

В Федеральном законе от 14.07.22 № 263-ФЗ, которым вводится единый налоговый платеж, предусмотрен переходный период. В пункте 12 статьи 4 этого закона сказано: в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей и взносов можно будет представлять в ИФНС в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Из этого следует, что можно будет оформлять привычные платежки. При этом, как пояснили в налоговом ведомстве, в платежках должны быть заполнены все реквизиты, «необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности».

Важно

Значения, которые нужно подставлять в реквизиты такого распоряжения, приведены в проекте приказа Минфина. В этом же документе сказано, как оформить платежку на перечисление ЕНП. Добавим, что ранее Минфин предлагал другой вариант заполнения платежного поручения на перевод единого налогового платежа (см. «Единый налоговый платеж: как изменятся правила оформления платежек в 2023 году»).

Вывод: в 2023 году можно по-прежнему заполнять обычные платежки на уплату налогов и взносов. Дополнительно сдавать уведомления в этом случае не потребуется. Но такой способ уплаты налогов допустим только в том случае, если налогоплательщик с начала 2023 года ни разу не подавал уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Если он в течение года хотя бы один раз отправит такое уведомление, то ему сразу придется перейти на новый порядок уплаты (посредством ЕНП) и в дальнейшем отправлять уведомления, предупредили в ФНС.

Внимание!

Даже если в переходный период налоги будут по-прежнему перечисляться отдельными платежками, денежные средства, поступившие по данным распоряжениям, все равно будут учитываться в качестве единого налогового платежа. Инспекторы зачтут ЕНП в счет исполнения обязанностей перед бюджетом в следующей последовательности (п. 13 ст. 4 Закона № 263-ФЗ):

  • недоимка — начиная с более ранней даты ее выявления;
  • налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.
Минфин напомнил, надо ли начислять НДФЛ и взносы на подарки работникам

Минфин напомнил, надо ли начислять НДФЛ и взносы на подарки работникам

Организация вручает работникам подарки. Облагается ли их стоимость страховыми взносами и НДФЛ? На этот вопрос Минфин ответил в письме от 31.10.22 № 03-04-06/105519.

Авторы письма напоминают, что при безвозмездной передаче подарков сотрудникам у них возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 210 и п. 2 ст. 211 НК РФ). Но на доходы в виде подарков, стоимость которых не превышает 4 000 рублей за налоговый период (календарный год), НДФЛ не начисляется (п. 28 ст. 217 НК РФ). Соответственно, НДФЛ нужно заплатить только с той части стоимости подарков, которая превышает 4 000 рублей в год.

По поводу страховых взносов чиновники разъяснили следующее. Объектом обложения взносами не признаются выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (п. 4 ст. 420 НК РФ). К таким договорам относится договор дарения. Поэтому передача работнику подарков по договору дарения страховыми взносами не облагается.

Обратите внимание: в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает 3 000 рублей, договор дарения движимого имущества заключается в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Если же работодатель передает сотруднику подарок дороже 3 000 рублей без оформления письменного договора дарения, то стоимость такого дара облагается взносами в общем порядке. Такой подарок приравнивается к выплате в иной форме (в том числе натуральной), производимой в рамках трудовых отношений. 

Чем опасно дробление бизнеса

Какие доначисления грозят участникам схемы по дроблению бизнеса: читаем письмо ФНС

ФНС разъяснила инспекторам, как действовать при обнаружении схемы искусственного дробления бизнеса. Позиция налоговой службы опирается на недавние выводы Верховного суда. Судьи ответили, может ли компания на УСН претендовать на возврат налога, если она не вела деятельность. И нужно ли при доначислении налогов организатору схемы зачесть налоги, заплаченные ее участниками. Сотрудникам инспекций предписано применять эти выводы на практике (письмо ФНС от 14.10.22 № БВ-4-7/13774@).

В чем суть схемы

Крупная строительная компания в целях налоговой оптимизации «раздробила» свой бизнес. Для этого были созданы несколько мелких организаций на «упрощенке» (назовем их техническими фирмами). Что касается основной компании (организатора схемы), то она применяла общую систему налогообложения.

Фактически всю деятельность вела главная организация. Но для видимости доходы распределялись между ней и техническими фирмами. Главная компания со своей части доходов платила налог на прибыль и НДС, а технические фирмы — единый «упрощенный» налог. В итоге общая величина платежей в бюджет была снижена.

Действия налоговиков

ИФНС проверила главную организацию и обнаружила схему дробления бизнеса. Инспекторы доначислили налог на прибыль и НДС так, как если бы все доходы были получены основной фирмой. При этом единый «упрощенный» налог, заплаченный техническими компаниями, ревизоры не приняли во внимание.

На чем настаивал налогоплательщик

Организации на УСН подали уточненные декларации по единому налогу за периоды, которые подверглись проверке у головной фирмы. В «уточненках» все доходы были уменьшены до нуля.

Налогоплательщики придерживались такой логики. Раз инспекторы переписали всю выручку на основную компанию, то технические организации остались без выручки. Как следствие, облагаемая база по единому «упрощенному» налогу у них отсутствовала, но единый налог за указанные периоды они перечисляли.

В результате образовалась переплата по «упрощенному» налогу, и ИФНС должна вернуть деньги. Причем трехлетний срок, установленный для возврата статьей 78 НК РФ, не пропущен, ведь о переплате стало известно только по итогам проверки головной компании. Следовательно, данный срок надо исчислять с момента вынесения решения по такой проверке.

Инспекция отказала в возврате налога, и дело дошло до суда.

Что решил Верховный суд

В первой, апелляционной и кассационной инстанциях победили налогоплательщики. Судьи подтвердили: инспекция обязана вернуть излишне перечисленный единый налог.

Однако Верховный суд отменил указанные решения. Рассмотрим два важных вывода, сделанных судьями ВС РФ.

Вывод первый: техническим фирмам возврат налога не полагается

Искусственно созданные компании на УСН не вели самостоятельной деятельности, поэтому их нельзя рассматривать отдельно от главной строительной организации. А за ней после проверки числится большой долг перед бюджетом, который она не погасила.

Значит, группа юридических лиц (одно основное и несколько технических) нанесла своими действиями ущерб бюджету. При подобных обстоятельствах права на возврат налога у фирм-«упрощенщиков» нет.

Вывод второй: налог по УСН, заплаченный техническими фирмами, засчитывается в счет налога на прибыль основной компании

Задача инспекторов — установить действительные налоговые обязательства организатора схемы. Необходимо учесть не только фактические доходы, но и расходы, и вычеты НДС, а также налоги, уплаченные техническими фирмами в рамках спецрежимов. Данный подход согласуется с пунктом 28 письма ФНС от 10.03.21 № БВ-4-7/3060@ (см. «Какая «налоговая оптимизация» считается недопустимой: читаем программное письмо ФНС»).

В связи с этим проверяющие должны засчитать единый «упрощенный» налог, перечисленный техническими фирмами, в счет уплаты налога на прибыль головной компании. Дату уплаты единого налога следует признать датой уплаты налога на прибыль, и учесть это при вычислении суммы пеней и штрафов.

Если окажется, что налог, перечисленный в рамках УСН, превышает недоимку по налогу на прибыль, оставшуюся часть необходимо зачесть в счет недоимки основной компании по иным налогам (в частности, НДС). Датой уплаты будет считаться день принятия решения по проверке, что повлияет на сумму пеней. Величина штрафа останется неизменной, потому что ее рассчитывают от первоначальной суммы недоимки.

Обратите внимание: ограничение в три года, установленное для возврата и зачета переплаты по налогам (ст. 78 НК РФ), в данном случае не применяется. Дело в том, что налоги, относящиеся к искусственно разделенной деятельности, нельзя расценивать как «излишне уплаченные».

Соответствующие выводы сделаны в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 24.03.22 307-ЭС21-17713 и от 24.03.22 № 307-ЭС21-17087.

В ноябре возобновятся «зарплатные» проверки работодателей

В ноябре возобновятся «зарплатные» проверки работодателей

Мораторий на проведение неналоговых проверок не будет распространяться на работодателей, которые задерживают или не полностью выплачивают заработную плату. Соответствующие изменения утверждены постановлением правительства РФ от 10.11.22 № 2036.

Напомним: в настоящее время установлен мораторий на плановые неналоговые проверки организаций и ИП (см. «Плановые неналоговые проверки бизнеса приостановят»). Согласно постановлению правительства РФ от 10.03.22 № 336 (с изменениями, внесенными постановлением от 01.10.22 № 1743), запрет на плановые контрольные мероприятия действует до конца 2023 года (см. «Мораторий на плановые неналоговые проверки будет продлен до конца 2023 года»).

Внеплановые неналоговые проверки проводятся сейчас в исключительных случаях. Например, при угрозе жизни и причинения тяжкого вреда здоровью граждан, угрозе обороне страны и безопасности государства, а также при угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. В этих случаях внеплановые проверки должны быть согласованы с органами прокуратуры (подп. «а» п.3 постановления № 336).

Постановление правительства расширяет перечень случаев, когда по согласованию с прокуратурой может быть назначена внеплановая ревизия. Теперь такую проверку смогут назначить при поступлении от работников жалоб о массовых нарушениях со стороны работодателя в части оплаты труда. Речь идет о полной или частичной невыплате зарплаты свыше одного месяца. Массовым будет считаться нарушение, которое затрагивает более 10% среднесписочной численности работников или более 10 человек.

Проверка назначается по решению руководителя (или заместителя руководителя) Роструда или его территориальных органов. Комментируемые изменения начнут действовать с 19 ноября.

Надо ли проводить внеплановую СОУТ при переименованиях внутри организации: ответ Роструда

Надо ли проводить внеплановую СОУТ при переименованиях внутри организации: ответ Роструда

По решению руководства организации часть подразделений компании была переименована: группы превратились в отделы. Нужно ли в таком случае проводить внеплановую спецоценку условий труда? На этот вопрос ответили специалисты Роструда на сайте «Онлайнинспекция».

Чиновники напоминают: основания и сроки проведения внеплановой СОУТ предусмотрены статьей 17 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ. Согласно этой статье, внеплановая спецоценка должна проводиться, в частности:

  • при вводе в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест (п. 1 ч. 1 ст. 17Закона № 426-ФЗ);
  • при изменении технологического процесса, замене производственного оборудования, изменении состава применяемых материалов и (или) сырья, изменении применяемых СИЗ, если такие изменении способны оказать влияние на уровень воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на работников (п. 3 — 5 ч. 1 ст. 17Закона № 426-ФЗ).

В случаях изменения ФИО работодателя-предпринимателя, реорганизации юрлица или изменения наименования рабочего места внеплановая спецоценка может не проводиться. Но при условии, если эти изменения не повлекли за собой наступление оснований для проведения внеплановой СОУТ, перечисленных в пунктах 3, 4, 5 и 7 части 1 статьи 17 Закона № 426-ФЗ. Решение о непроведении внеплановой СОУТ должна принять комиссия (ч. 3 ст. 17 Закона № 426-ФЗ).

Таким образом, если при переименовании подразделений (отделов) организации новые рабочие места не вводились, а условия труда на существующих рабочих местах не изменились, внеплановую специальную оценку условий труда можно не проводить, заявили в Роструде.

Может ли работник зарегистрироваться в качестве ИП: позиция ФНС

Может ли работник зарегистрироваться в качестве ИП: позиция ФНС

Гражданин работает по трудовому договору. Может ли он одновременно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? На этот вопрос специалисты ФНС ответили в письме от 04.10.22 № ЗГ-3-14/10711@.

Авторы письма напоминают, что у любого гражданина есть право заниматься предпринимательской и другой не запрещенной законом деятельностью. Об этом сказано в статье 18 Гражданского кодекса.

Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 НК РФ). Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

При этом законодательством может быть установлен запрет на занятие предпринимательской деятельностью определенным категориям трудоустроенных граждан. Например, совмещать бизнес и работу по трудовому договору не могут государственные и муниципальные служащие, сотрудники органов безопасности и прокуратуры.

Страница 9 из 61
Наши специалисты
Ирина
Ирина
Руководитель ТОП-Бухгалтер
Инна
Инна
Ведущий бухгалтер
Марина
Марина
Ведущий бухгалтер
Валерия
Валерия
Ведущий специалист
Зера
Зера
Ведущий бухгалтер
Наталия
Наталия
Ведущий бухгалтер
Сюзанна
Сюзанна
помощник руководителя
tinkoff2022 
QR код реферальной ссылки продукта РКО
QR код реферальной ссылки продукта РКО
 
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ИП
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
 
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
 
 
Наши клиенты
Детский лагерь Арт-квест
Детский лагерь Арт-квест
Точка Молочка
Точка Молочка
Автошкола Практика
Автошкола Практика
Аверс
Аверс
Астрал
Астрал
Автошкола Автоуспех
Автошкола Автоуспех
Магазин строительных материалов  Джин
Магазин строительных материалов "Джин"
Автошкола  ДОСААФ
Автошкола "ДОСААФ"
Тур агентство  Альфа Крым
Тур агентство "Альфа Крым"
Эко Таврида
Эко Таврида
Сеть кафе  Марио
Сеть кафе "Марио"
Автошкола
Автошкола
Стоматологическая клиника  Приор
Стоматологическая клиника "Приор"
Благотворительная организация
Благотворительная организация
Синагога мессианских иудеев  Хава Нагила
Синагога мессианских иудеев "Хава Нагила"
Крымское Бюро Винограда и Вина
Крымское Бюро Винограда и Вина
Студия  СЫЧ
Студия "СЫЧ"
Машиностроительный завод  Прогресс
Машиностроительный завод "Прогресс"
Garage
Garage