график работы
пн-пт: 09:00 - 18:00

Новости

В УФНС рассказали, как выявляют налоговые схемы с использованием самозанятых

Длительное сотрудничество с самозанятым лицом, как и ежемесячная выплата вознаграждения могут свидетельствовать о том, что между организацией и физлицом фактически существуют трудовые отношения. Главная цель такой схемы — незаконная минимизация страховых взносов и НДФЛ. Основные признаки, по которым налоговики выявляют подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, перечислили специалисты УФНС по Забайкальскому краю.

О том, что договоры ГПХ с самозанятыми заключаются для прикрытия оплаты труда работников, могут свидетельствовать следующие обстоятельства:

  • продолжительность или постоянство работы самозанятого с организацией (три месяца и более);
  • организация является единственным источником дохода самозанятого, то есть по сути выплачивает ему зарплату (определяется по сформированным чекам с одним и тем же заказчиком-работодателем);
  • массовая постановка на учет и массовые регистрации дохода. Эти признаки указывают на то, что заказчик работ (он же работодатель) организовывает процедуру регистрации работников в качестве плательщиков НПД. При этом зачастую для всех работников используется один адрес электронной почты, а для формирования чеков — одно техническое средство;
  • наличие групповых переходов. Этот «звоночек» сигнализирует о фактах перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации;
  • периодичность выплат. Этот признак говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если выплаты ежемесячные и заказчик утверждает, что они произведены в рамках гражданско-правовых договоров, то он должен подтвердить это актами выполненных работ. Иначе налицо подмена трудовых отношений;
  • прямое нарушение запрета на оказание плательщиками НПД услуг заказчикам, которые были их работодателями менее двух лет назад;
  • минимальное количество штатных работников организации при значительном количестве самозанятых, которые получают доход, максимально приближенный к лимиту (то есть до 2,4 млн руб. в год).

Налоговики считают, что перечисленные признаки характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности. При наличии этих признаков проверяющие решат, что между заказчиком работ и самозанятым исполнителем фактически сложились трудовые отношения.

Правительство утвердило порядок начисления пеней за ошибки в уведомлениях о сумме налога!

Если недоимка возникла из-за ошибки в уведомлении об исчисленной сумме налога, но на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика достаточно средств для уплаты налога, пени начисляться не будут. Такой порядок будет действовать до 31 декабря 2023 года. Соответствующие изменения утверждены постановлением правительства РФ от 30.06.23 № 1077.

Изначально планировалось, что налоговики не станут начислять пени за ошибки в уведомлениях о суммах исчисленных налогов до 30 июня 2023 года включительно. Этот срок был установлен постановлением правительства РФ от 29.03.23 № 500. Как ранее разъясняли в ФНС, пеней не будет, если налоговая недоимка образовалась по следующим причинам:

  • уведомление направлено несвоевременно;
  • в уведомлении указана неверная сумма (меньше суммы, подлежащей уплате).     

 

 Важно!Пени не начисляются только в том случае, если на едином налоговом счете налогоплательщика достаточно средств для исполнения обязанности по уплате налога.

Послабления были введены для того, чтобы дать налогоплательщикам возможность без негативных последствий привыкнуть к новым правилам расчетов с бюджетом (посредством единого налогового платежа). Новое постановление правительства продляет мораторий на полгода — до 31 декабря 2023 года. Пени не начислят в том случае, если недоимка возникла из-за ошибки, допущенной при формировании уведомления об исчисленных налогах.

Как отмечают в ФНС, эта мера позволит налогоплательщикам сверить данные по своим операциям с данными налоговиков и, при необходимости, заплатить долги. Кроме того, при выявлении ошибки можно будет сдать корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.

О внесении изменения в Закон Республики Крым "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КРЫМ О внесении изменения в Закон Республики Крым "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым"

Статья 1:

Внести в Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 года No 59ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" (Ведомости Государственного Совета Республики Крым, 2014, No 6, ст. 684; 2016, No 10, ст. 464; 2019, No 11, ст. 671; 2020, No 4, ст. 110, No 5, ст. 182; 2021, No 1, ст. 2, No 11, ст. 554; 2022, No 6, ст. 269, No 10, ст. 541) изменение, дополнив его статьей 2-5 следующего содержания:

«Статья 2-5

В отношении социальных предприятий, зарегистрированных на территории Республики Крым, включенных в Единый реестр субъектов

малого и среднего предпринимательства и применяющих упрощенную систему налогообложения, устанавливаются следующие налоговые ставки:

1) налоговая ставка устанавливается в размере одного процента в случае,

если объектом налогообложения являются доходы;

2) налоговая ставка устанавливается в размере пяти процентов в случае,

если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные

навеличину расходов».

Статья 2:

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Правительство одобрило законопроект об освобождении туроператоров от НДС

Законопроект Минфина, который освобождает туроператоров от уплаты НДС при реализации туристических путевок, в ближайшее время будет внесен в Госдуму. Накануне он был одобрен правительственной комиссией по законопроектной деятельности.

Изменения вносятся в пункт 3 статьи 149 НК РФ. Она будет дополнена подпунктом 39. Согласно новой норме, от НДС освобождается «реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма».

Предполагается, что льгота будет действовать до 30 июня 2027 года. При этом туроператоры смогут воспользоваться освобождением от НДС в отношении операций по реализации путевок в сфере внутреннего и въездного туризма, совершенных начиная с 1 января 2023 года.

Маркировка интернет-рекламы в 2023 году

Какие новые требования к маркировке рекламы вступили в силу еще в прошлом году? Как будет осуществляться маркировка? Что грозит нарушителям? Поговорим об этом в нашей статье.

Закон о маркировке рекламы в 2023 году

С первого сентября 2022 года реклама в Интернете станет маркироваться, каждому рекламному образу (креативу) необходимо будет присвоить уникальный токен или идентификатор. Данные о рекламных кампаниях, проводимых для российской целевой аудитории, будут храниться в Едином реестре интернет-рекламы (ЕРИР) под контролем  Роскомнадзора. Изменения в закон о рекламе внесены Федеральным законом от 02.07.2021  347-ФЗ. Ознакомиться с вводимыми правилами следует не только рекламным площадкам, но и всем участникам маркетингового процесса.

Участники маркировки рекламы:

Оператор рекламных данных (ОРД) – компания, предоставляющая онлайн-доступ к своим программным продуктам, позволяющим распространять рекламу в Сети. Оператор присваивает рекламе идентификатор, чтобы обеспечить ее прослеживаемость, и передает данные в ЕРИР. ОРД отбираются специальной комиссией при Роскомнадзоре.

Рекламодатели – организации и ИП, рекламирующие свои услуги или товары. Рекламодатель должен обладать исключительным правом на объект рекламирования и (или) быть изготовителем или продавцом рекламируемого товара.

Площадка – это информационный ресурс, используемый для распространения рекламного сообщения. Например, сайт в Интернете, приложение или информационная система, где демонстрируется рекламный креатив.

Рекламораспространители – организации, ИП или физлица (в том числе иностранцы), задействованные в распространении диджитал-рекламы в любой форме и с применением любых средств.

Посредники – агентства и фрилансеры, участвующие в процессе размещения рекламы.

Кто сообщает о рекламной кампании.

Информацию о рекламном сообщении обязаны передавать рекламораспространители, рекламные платформы, соцсети, аудиовизуальные сервисы, новостные агрегаторы и остальные организаторы и посредники распространения информации в Интернете.

Данные о рекламе может направлять и рекламодатель, если не передал эту обязанность рекламораспространителю. Рекламодателям следует внести в свои договоры с маркетинговыми агентствами обязательства последних по подаче данных в ОРД.

Если рекламодатель решит самостоятельно предоставлять информацию, это можно будет сделать через личный кабинет ЕРИ при наличии подтвержденной учетной записи в ЕСИА. На самостоятельную передачу данных отведут месяц после того периода, в котором была размещена реклама. Сведения надо будет направлять по предлагаемой в системе форме.

ИП, получающих военную пенсию, освободили от страховых взносов

В закон об обязательном пенсионном страховании (от 15.12.2001 № 167-ФЗ) внесены положения, которые освобождают от уплаты страховых взносов военных пенсионеров, осуществляющих предпринимательскую деятельность или занимающихся частной практикой.

Соответствующий Федеральный закон от 13.06.2023 № 257-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Документ исключает индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих и нотариусов, занимающихся частной практикой, являющихся получателями военных пенсий (за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с законом от 12.02.1993 № 4468-1), из числа страхователей и застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.

Соответственно, данная мера повлечет за собой освобождение всех перечисленных лиц от уплаты страховых взносов. Одновременно, указанным лицам из числа военных пенсионеров предоставлено право добровольной уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование.

Напомним, до настоящего времени указанные нормы применялись только к адвокатам, получающим военную пенсию. Расширить перечень лиц, на которых распространяется такой порядок, предписал Конституционный суд в постановлении от 11.10.2022 № 42-П. 

Как компенсировать вахтовикам расходы на проезд без уплаты взносов и НДФЛ

Минфин разъяснил основания освобождения от НДФЛ и взносов компенсации стоимости проезда работников-вахтовиков от дома до местонахождения работодателя либо пункта сбора. Право нанимателя на оплату расходов на упомянутый проезд закреплено Законом от 19.12.2022 № 545-ФЗ, который дополнил ст. 302 ТК РФ новыми частями - 9 и 10, позволившими начиная с 01.03.2023 доставлять работников либо до места нахождения компании, либо до пункта вахты за свой счет. Аналогичная возможность установлена и для оплаты расходов на обратную дорогу. Кроме того, работодатель вправе компенсировать понесенные вахтовиками расходы на проезд при условии, что величина и порядок такой компенсации прописаны в ЛНА компании, принимаемых с учетом мнения профсоюза. Страховыми взносами и налогом на доходы выплата такой компенсации не облагается. Это следует: из п. 1 ст. 217 НК РФ – в части освобождения от НДФЛ; абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ – в части освобождения от взносов.

Как накажут банк за открытие счета клиенту с замороженным счетом

Минфин в письме от 27.04.2023 № 03-02-06/38842 разъяснил, чем грозит банку открытие счета компании или ИП, в отношении которых есть решение ИФНС о приостановке движения средств по счетам. В этом случае штраф для должностных лиц кредитной организации может достичь от 2 до 3 тыс. рублей (ч. 2 ст. 15.7 КоАП РФ). При этом ведомство отмечает, что прямого запрета на открытие счетов указанным клиентам кодекс не содержит. Так, нормы подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 86 НК РФ позволяют открывать новые счета, депозиты и корпоративные карты: российским компаниям, иностранным НКО, функционирующим в РФ через отделения, аккредитованным филиалам, представительствам иностранных компаний, ИП - при наличии сведений (ИНН, КПП, дата постановки на налоговый учет) в ЕГРЮЛ, госреестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц, ЕГРИП; иным иностранным компаниям, частным нотариусам, адвокатам-учредителям адвокатских кабинетов - при наличии свидетельства о постановке на налоговый учет. Должностных лиц кредитной организации, открывших счета таким клиентам, могут привлечь к ответственности, только если они не проверят у них наличие свидетельств о постановке на учет в ИФНС. Штраф в этом случае составит от 1 до 2 тыс. рублей. Других ограничений на открытие счетов НК РФ не содержит.

ФНС сообщила, как пожаловаться на контролеров при проверках ККТ

С этого года решения и действия инспекторов по итогам проверки кассовой техники необходимо обжаловать в досудебном порядке. О том, как и в какой срок налогоплательщик должен подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, ФНС сообщила на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Организации и ИП могут обжаловать:

  • решения о проведении контрольных (надзорных) мероприятий;
  • акты контрольных (надзорных) мероприятий, предписаний об устранении выявленных нарушений;
  • действия (бездействие) должностных лиц в рамках контрольных (надзорных) мероприятий (п. 4 ст. 40Федерального закона от 31.07.20 № 248-ФЗ).

Существует один способ подачи жалобы — в электронной форме через портал Госуслуг (с помощью сервиса «Жалоба на решение контрольного органа»). ИП может подписать документ простой или усиленной квалифицированной электронной подписью. Жалоба от имени организации должна содержать только усиленную квалифицированную ЭП (п. 1 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).

Срок подачи жалобы зависит от того, с чем именно не согласен владелец ККТ. Если это решение контрольного органа, а также действия (бездействие) его должностных лиц данный срок составляет 30 календарных дней (отсчитываются со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав). Жалобу на предписание следует направить в течение 10 рабочих дней с момента его получения.

Срок рассмотрения жалобы — 20 рабочих дней.

Жалобу можно отозвать (до принятия решения по ней). Но нужно учитывать, что повторно направить жалобу по тем же основаниям не получится.

Страница 6 из 61
Наши специалисты
Ирина
Ирина
Руководитель ТОП-Бухгалтер
Инна
Инна
Ведущий бухгалтер
Марина
Марина
Ведущий бухгалтер
Валерия
Валерия
Ведущий специалист
Зера
Зера
Ведущий бухгалтер
Наталия
Наталия
Ведущий бухгалтер
Сюзанна
Сюзанна
помощник руководителя
tinkoff2022 
QR код реферальной ссылки продукта РКО
QR код реферальной ссылки продукта РКО
 
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ИП
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
 
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
 
 
Наши клиенты
Детский лагерь Арт-квест
Детский лагерь Арт-квест
Точка Молочка
Точка Молочка
Автошкола Практика
Автошкола Практика
Аверс
Аверс
Астрал
Астрал
Автошкола Автоуспех
Автошкола Автоуспех
Магазин строительных материалов  Джин
Магазин строительных материалов "Джин"
Автошкола  ДОСААФ
Автошкола "ДОСААФ"
Тур агентство  Альфа Крым
Тур агентство "Альфа Крым"
Эко Таврида
Эко Таврида
Сеть кафе  Марио
Сеть кафе "Марио"
Автошкола
Автошкола
Стоматологическая клиника  Приор
Стоматологическая клиника "Приор"
Благотворительная организация
Благотворительная организация
Синагога мессианских иудеев  Хава Нагила
Синагога мессианских иудеев "Хава Нагила"
Крымское Бюро Винограда и Вина
Крымское Бюро Винограда и Вина
Студия  СЫЧ
Студия "СЫЧ"
Машиностроительный завод  Прогресс
Машиностроительный завод "Прогресс"
Garage
Garage