график работы
пн-пт: 09:00 - 18:00

Новости

Как оформлять кассовые чеки, если оплату принимает посредник?

Организации и предприниматели, которые принимают денежные средства за товары, работы, услуги, принимают и зачитывают предоплату (авансы), должны применять онлайн-кассу (ст. 1.1п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если продавец поручил посреднику (платежный агент, банковский платежный агент, иной агент) принимать денежные средства (предоплату) от покупателей, то оформлять кассовый чек должен именно посредник (оформление кассового чека – это обязанность посредника в силу закона, а не сервисная услуга). В свою очередь продавец должен оформить кассовый чек при отгрузке товара покупателю (зачет предоплаты). Перепоручить оформление кассового чека продавец не вправе.

В случае торговли через интернет-магазин посредник при получении полной предоплаты за товар (не подакцизный) должен оформить кассовый чек, указав в том числе (Таблицы 21242559626397100101 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@):

  • признак способа расчета (тег 1214) – "1" ("предоплата 100 %")
  • признак предмета расчета (тег 1212) – "1" ("товар")
  • наименование товара (тег 1030)
  • сумму комиссии, которую платит покупатель посреднику (отдельным предметом расчета с признаком предмета расчета (тег 1212) – "11")

При отгрузке товара покупателю производится зачет предоплаты, поэтому продавец оформляет кассовый чек на "полный расчет" с указанием наименования товара.

Продавец, который признает доходы кассовым методом, при получении полной предоплаты вправе (с согласия покупателя) оформить кассовый чек на "полный расчет" и не оформлять второй кассовый чек на отгрузку товара. Посредник действовать подобным образом не может, так как он не выдает товар покупателю. Такие разъяснения представила ФНС России в письме от 06.09.2023 № АБ-4-20/11334.

Может ли инспекция списать денежные средства с ЕНС предпринимателя в счет уплаты налогов физлица?

С 2023 года практически все налоги (сборы, страховые взносы) организации и физлица платят через единый налоговый счет (ЕНС), который открыт каждому налогоплательщику отдельно. Совокупная налоговая обязанность на ЕНС формируется, в частности, на основании налоговых уведомлений, по которым физлица уплачивают имущественные налоги (срок уплаты – не позднее 1 декабря) (пп. 6 п. 5 ст. 11.3 НК РФ). Поступившие суммы ЕНП налоговая инспекция зачитывает в следующем порядке (п. 8 ст. 45 НК РФ):

  • 1-я очередь – недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
  • 2-я очередь – текущие платежи по НДФЛ налогового агента (с момента возникновения обязанности по уплате);
  • 3-я очередь – недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам (начиная с более ранней);
  • 4-я очередь – текущие платежи по иным налогам, сборам, страховым взносам (с момента возникновения обязанности по уплате) (см. таблицу);
  • 5-я очередь – пени;
  • 6-я очередь – проценты;
  • 7-я очередь – штрафы.

Поскольку у физлиц, которые зарегистрированы в качестве предпринимателей, только один ЕНС, поступившие суммы ЕНП распределяются по всем обязательствам, независимо от того, какие налоги планировалось уплатить.

К примеру, согласно полученному уведомлению, ИП не позднее 01.12.2023 должен заплатить имущественные налоги на сумму 100 руб. Предприниматель 16.10.2023 перечислил ЕНП в размере 100 руб. Внесенную сумму 100 руб. 17.10.2023 налоговая инспекция распределит в счет уплаты имущественных налогов по сроку 01.12.2023.

Между тем, если предприниматель применяет УСН, то он должен не позднее 30.10.2023 заплатить аванс за 9 месяцев 2023 года (по уведомлению, поданному до 25.10.2023). В случае, когда на ЕНС не хватает денежных средств, сумму 100 руб. инспекторы автоматически перераспределят в счет уплаты аванса по УСН (при отсутствии платежей по 1–3 очереди), т. к. срок уплаты аванса по УСН наступит раньше, чем срок по имущественным налогам. Получается, чтобы уплатить имущественные налоги по сроку 01.12.2023, предпринимателю придется дополнительно внести денежные средства на ЕНС. Об этом напомнила ФНС России.

Можно ли оформить в электронном виде согласие на сверхурочную работу

Эксперты Роструда разъяснили, вправе ли работодатель оформить в электронном виде согласие работника на сверхурочную работу.

Ведомство напоминает, что кадровый электронный документооборот работодатель может применять к документам, в отношении которых трудовым законодательством предусмотрено оформление на бумажном носителе и ознакомление с ними работника в письменной форме, за отдельным исключением. Так, КЭДО не применяется в отношении трудовых книжек, акта о несчастном случае на производстве, приказов об увольнении, а также документов, подтверждающих прохождение работником инструктажей по охране труда, в том числе лично подписываемых работником.

Соответственно, если работодатель применяется кадровый электронный документооборот, то согласие работника на сверхурочную работу можно оформить в электронном виде.

Такие разъяснения привел Роструд, отвечая на вопросы работников и работодателей.

Депутаты освободили ряд выплат от обложения НДФЛ

В заключительном чтении нижняя палата приняла поправки к ст. 217 НК РФ, расширяющие перечень выплат, освобождаемых об обложения НДФЛ.

Налог отменят в отношении грантов, премий, призов и подарков, выраженных деньгами или имуществом, за участие в конкурсах, соревнованиях и других подобных мероприятиях, организаторами которых являются общественно-государственные движения, созданные на основании федерального законодательства и включенные в правительственный перечень.

Также от НДФЛ освобождены вышеуказанные доходы за участие в соревнованиях и конкурсах, перечень которых утвержден властями региона или муниципального образования, в виде оплаты проезда к месту проведения этих мероприятий, питания и жилья.

Единовременное денежное поощрение матерей-героинь и обладателей ордена «Родительская слава» тоже освобождено от налогообложения.

Налоговики напомнили, как подключить оповещения о долгах по налогам

Физлица и организации могут раз в квартал бесплатно получать смс-оповещения или электронные письма о наличии налоговой задолженности. О том, как подключить этот сервис, напомнили налоговики.

Чтобы воспользоваться услугой по смс- и e-mail-информированию, нужно направить в налоговую соответствующее согласие. Его можно передать непосредственно в ИФНС по месту учета (лично или через представителя), направить письмом по почте или передать в электронном виде — через систему для сдачи отчетности или через личный сайт ФНС.

Самый быстрый способ — оформить согласие в личном кабинете налогоплательщика. Для этого в разделе «Обращения по жизненным ситуациям» (вкладка «Прочие ситуации») нужно выбрать форму документа «Согласие (отказ) на информирование о задолженности». В форме необходимо заполнить данные об организации или физлице, а также указать адрес электронной почты и номер телефона, на которые налоговики смогут отправлять сообщения о задолженности.

Сообщение будет содержать гиперссылку. Если перейти по ней, можно узнать сумму долга. Также там будет сказано, как его оплатить, и что делать, если налогоплательщик не согласен с указанной суммой.

Получите в подарок 3000 рублей!

Наше Агентство "Топ-Бухгалтер" открывает ИП или ООО и расчетный счет в Сбербанке и тогда Вы сразу получите на счет 3000 рублей -подарок от Сбербанка. Если Вы зарегистрировали бизнес и ещё не прошло 60 дней, то Вы тоже можете рассчитывать на подарок - 3000 рублей!

По всем интересующем вопросам обращайтесь в наше агентство!

Мы являемся официальным партнером Сбербанка в Крыму!

С уважением агентство комплексного бухгалтерского учета "Топ-бухгалтер"

Минфин ответил, может ли ИП открыть новый счет вместо заблокированного

Наличие заблокированного расчетного счета не мешает предпринимателю открывать новые счета. Но операции по ним также будут приостановлены. Это касается и вновь открытых депозитных счетов. Такой вывод следует из письма Минфина от 15.09.23 № 03-02-07/88460.


Авторы письма ссылаются на положения пункта 12 статьи 76 НК РФ. В нем сказано, что налогоплательщик, у которого по решению налоговиков заблокирован счет, может открыть новый. Однако все расходные операции по вновь открытым счетам прекращаются со дня их открытия. В Минфине полагают, что данное правило распространяется и на депозитные счета ИП.

Обоснование следующее. Для целей Налогового кодекса счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ). Заключение договора банковского вклада оформляется открытием клиенту депозитного счета, являющегося разновидностью банковского счета (пункт 7 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 27.09.17). А пунктом 3 статьи 834 Гражданского кодекса установлено, что к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета.

Из данных норм следует, что действие решения налоговиков о приостановке операций по счетам ИП распространяется и на его депозитные счета.

Новые правила воинского учета: Минобороны разъяснило, нужно ли сдавать списки работников допризывников

Теперь отправлять в военкомат списки юношей, которым в следующем году исполнится 17 лет и которых предстоит первоначально поставить на воинский учет, нужно только по запросу военкомата. Такой вывод следует из письма Минобороны от 23.08.23 № 308/2/8922.

Напомним, что ранее работодатели должны были сдавать в военкомат, в том числе: 

  • списки юношей 15- и 16-летнего возраста — ежегодно до 15 сентября; 
  • списки юношей, которым в следующем году исполнится 17 лет и которых предстоит первоначально поставить на воинский учет, — ежегодно до 1 ноября. 

Такая обязанность была предусмотрена подпунктом «в» пункта 32 Положения о воинском учете (утв. постановлением правительства РФ от 27.11.06 № 719).
С 5 августа указанная норма Положения утратила силу (постановление правительства РФ от 25.07.23 № 1211; см. «Отчетность в военкомат придется сдавать в новые сроки и по новой форме»). Однако требование отправлять в военкоматы списки юношей по-прежнему предусмотрено пунктом 29 Методических рекомендаций, утвержденный генштабом Вооруженных сил РФ 11.07.17. 

В связи с этим у работодателей возникает вопрос: нужно ли этой осенью отправлять списки работников допризывного возраста в военкомат?
Как пояснили в Минобороны, по новым правилам военкоматы сами запрашивают сведения о гражданах, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет. Причем, военкоматы запрашивают сведения только в случае, если у них нет технической возможности получить эту информацию из государственного информационного ресурса (новая редакция п. 34 Положения о воинском учете). 

Если такой запрос поступит, работодатель обязан отправить в военкомат:

  • список юношей, которым в следующем году исполнится 17 лет и которых предстоит первоначально поставить на воинский учет (форма приведена в приложении № 6 к Положению); 
  • анкету на этих граждан (приложение № 7 к Положению).

Обратите внимание: авторы письма разъяснили порядок сдачи списков работников, которых предстоит первоначально поставить на воинский учет. А о том, нужно ли отправлять списки юношей 15- и 16-летнего возраста (до 15 сентября), не сообщили. В Минобороны лишь отметили, что методические рекомендации Генштаба, которыми предусмотрена обязанность сдавать указанные списки, в настоящее время уточняются. 

ИП переехал в другой регион: как проверить право на «общепитовскую» НДС-льготу

С 2024 года для применения освобождения от НДС предприятиям общепита нужно будет соблюдать дополнительное условие об уровне зарплат. Как ИП, переехавшему в другой субъект РФ, узнать, соответствует ли его бизнес зарплатному требованию?

Напомним, что со следующего года применять НДС-освобождения в отношении услуг общепита смогут лишь те организации и ИП, у которых среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц за предшествующий год, не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в каждом субъекте РФ по соответствующему виду деятельности (класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»).

Минфин рассмотрел такую ситуацию: ИП до июня 2023 г. был зарегистрирован в г. Москве, а в июне 2023 г. изменил место жительства, а, следовательно, и место регистрации на иной субъект РФ.

Так вот, сообщается, что если в течение календарного года ИП меняет адрес регистрации между субъектами РФ, то среднемесячный размер выплат, начисленных им в пользу физлиц, следует сравнивать с размером среднемесячной начисленной зарплаты за календарный год в каждом субъекте РФ, в ИФНС которых представлялись РСВ. При этом сравниваются среднемесячный размер выплат, начисленных ИП в пользу физлиц, за каждый из периодов, рассчитываемый исходя из количества полных календарных месяцев, входящих в период по одному и другому месту жительства (полным календарным месяцем также считается месяц, в котором ИП поменял место жительства после 15-го числа месяца), со среднемесячной зарплатой в каждом из таких субъектов РФ, рассчитанные в целом за предыдущий календарный год.

Например: 25.06.2023 года ИП сменил место жительства с одного субъекта РФ (субъект 1) на другой субъект РФ (субъект 2). В 2023 году РСВ за I квартал представлялся в инспекцию субъекта 1, а РСВ за полугодие, 9 месяцев и год - в ИФНС субъекта 2. ИП сравнивает:

- среднемесячный размер выплат за период январь - июнь 2023 года с размером среднемесячной начисленной зарплаты по субъекту 1 за календарный 2023 год;

- среднемесячный размер выплат за период июль - декабрь 2023 года с размером среднемесячной начисленной заработной платы по субъекту 2 за календарный 2023 год.

Страница 8 из 66
Наши специалисты
Ирина
Ирина
Руководитель ТОП-Бухгалтер
Инна
Инна
Ведущий бухгалтер
Марина
Марина
Ведущий бухгалтер
Валерия
Валерия
Ведущий специалист
Зера
Зера
Ведущий бухгалтер
Наталия
Наталия
Ведущий бухгалтер
Сюзанна
Сюзанна
помощник руководителя
Банки партнёры
Наши клиенты
Детский лагерь Арт-квест
Детский лагерь Арт-квест
Точка Молочка
Точка Молочка
Автошкола Практика
Автошкола Практика
Аверс
Аверс
Астрал
Астрал
Автошкола Автоуспех
Автошкола Автоуспех
Магазин строительных материалов  Джин
Магазин строительных материалов "Джин"
Автошкола  ДОСААФ
Автошкола "ДОСААФ"
Тур агентство  Альфа Крым
Тур агентство "Альфа Крым"
Эко Таврида
Эко Таврида
Сеть кафе  Марио
Сеть кафе "Марио"
Автошкола
Автошкола
Стоматологическая клиника  Приор
Стоматологическая клиника "Приор"
Благотворительная организация
Благотворительная организация
Синагога мессианских иудеев  Хава Нагила
Синагога мессианских иудеев "Хава Нагила"
Крымское Бюро Винограда и Вина
Крымское Бюро Винограда и Вина
Студия  СЫЧ
Студия "СЫЧ"
Машиностроительный завод  Прогресс
Машиностроительный завод "Прогресс"
Garage
Garage