Если налогоплательщик обнаружил неверное сальдо на ЕНС, он может обратиться в инспекцию для проведения сверки. Существует несколько способов заявить налоговикам о несогласии с их данными. О них рассказали специалисты УФНС по Тульской области.
Для уточнения сальдо ЕНС налогоплательщик может лично обратиться в инспекцию для проведения очной сверки или подать запрос о проверке сальдо через личный кабинет. Также можно воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России».
Кроме этого, организации и ИП могут сообщить о проблеме можно через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». В запросе нужно заполнить следующие строки:
По указанному номеру в кратчайшие сроки с заявителем свяжется инспектор, сообщили в налоговом управлении.
Работа в выходной день, а также работа в нерабочий праздничный день оплачивается в повышенном размере по правилам, установленным ст. 153 ТК РФ. Буквальное толкование указанной нормы таково: повышенная плата положена за дни, которые для сотрудника являются выходными, но он привлекается к работе в эти дни, а также за праздничные дни (независимо от графика).
Судьи Первого КСОЮ в определении от 13.06.2023 № 88-18851/2023 по делу № 2-1700/2022 подтвердили, что если сотрудники, работающие по скользящему графику, привлекаются к работе в дни, которые в соответствии с этим графиком были для них выходными, то оплачиваться такая работа должна по правилам ст. 153 ТК РФ (в повышенном размере). Таким образом, если по графику рабочий день сотрудника приходится на общепринятый выходной день (субботу или воскресенье), а также на перенесенный выходной, совпавший с праздничным, то такая работа оплачивается в обычном порядке.
Также суд указал, что если график работника составлен так, что он должен работать в нерабочий праздничный день, то оплата за этот день также производится в повышенном размере по правилам ст. 153 ТК РФ. А именно:
ставкам, – в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
По сравнению с прошлым годом количество контрольно-надзорных мероприятий, в том числе трудовых проверок, проведенных госинспекций труда, уменьшилось в пять раз. Это произошло за счет существенного увеличения профилактических мероприятий. Такие данные приводит Роструд.
По словам руководителя Роструда Михаила Иванкова, в прошлом году инспекторы труда провели порядка 750 тысяч различных профилактических мероприятий. А за 10 месяцев этого года — уже более 900 тысяч.
В Роструде отмечают, что меры профилактики востребованы работодателями. Профилактический визит не является трудовой проверкой, поэтому по его итогам не бывает штрафов. Он проводится для того, чтобы:
Добавим, что Роструд обязательно наносит профилактический визит компаниям и ИП, которые относятся к категориям высокого и значительного риска. Кроме того, профилактику проводят в отношении работодателей, которые собираются заняться деятельностью с высоким уровнем производственного травматизма. Для остальных работодателей такой визит не является обязательным (подробнее см. «Как инспекция труда проверяет работодателей: читаем новый регламент проверок»).
ФНС России в письме от 07.11.2023 № БС-4-21/14096@ напомнила, кто должен платить налог на имущество в отношении переданной в аренду (лизинг) недвижимости, налоговая база по которой определяется как среднегодовая стоимость. Эта обязанность возлагается на арендодателя (лизингодателя).
Объектом обложения по налогу на имущество организаций признается недвижимое имущество, которое учитывается на балансе организации в качестве объектов основных средств, если налоговая база в отношении такого имущества определяется как среднегодовая стоимость и иное не предусмотрено ст. 378 и 378.1 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ).
Так, в пункте 3 ст. 378 НК РФ прямо предусмотрено, что плательщиком налога в отношении имущества, переданного в аренду, признается организация-арендодатель. Такой порядок налогообложения применяется вне зависимости от учета арендодателем и арендатором объекта аренды на балансе в качестве основных средств или иных активов (см. письма Минфина России от 23.05.2022 № 03-05-05-01/47579, от 18.05.2022 № 03-05-05-01/45808).
Минфин уточнил, должны ли платить налог на сверхприбыль медицинские и образовательные организации, применяющие нулевую ставку налога на прибыль.
В своем письме от 13.10.2023 № 03-03-06/1/97444 ведомство отмечает, что статьей 2 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ установлен перечень организаций, которые не признаются плательщиками налога на сверхприбыль. Организации, не соответствующие положениям, перечисленным в этой статье, признаются плательщиками налога на сверхприбыль.
Прибыль для целей налогообложения исчисляется как сумма баз по налогу на прибыль. При этом не учитываются базы по налогу на прибыль, к которым применяются налоговые ставки, предусмотренные пунктами 1.6, 1.14, 3, 4, 4.1, 4.3, 4.4 и 5 статьи 284 НК РФ.
Базы по налогу на прибыль организаций, к которым применяются иные, не предусмотренные вышеупомянутыми пунктами налоговые ставки, учитываются при определении прибыли за соответствующий год в целях расчета ее средней арифметической величины.
Таким образом, организации (за исключением перечисленных в части 4 статьи 2 закона № 414-ФЗ), осуществляющие образовательную либо медицинскую деятельность и применявшие в соответствующих периодах нулевую ставку налога на прибыль (предусмотренную статьей 284.1 НК РФ), признаются плательщиками налога на сверхприбыль.
Нижняя палата одобрила в заключительном чтении законопроект о повышении с нового года пенсионных выплат не осуществляющим трудовую деятельность пенсионерам.
Пенсионное обеспечение вырастет на 7,5 процента, приводит слова Вячеслава Володина сайт Госдумы.
Спикер уточнил, что повышение затронет свыше 32 млн получателей выплат. Все требующиеся средства в проекте госбюджета будущего года учтены.
Для уплаты транспортного налога имеет значение только факт регистрации ТС организацией или физлицом (п. 1 ст. 357 НК РФ). Пока ТС в установленном порядке не будет снято с учета, оно облагается налогом. Причем налог платится независимо от того, использует налогоплательщик зарегистрированное на него транспортное средство (ТС) или нет.
Об этом напомнила ФНС России письмом от 27.10.2023 № БС-19-21/318@.
Организации и предприниматели, которые принимают денежные средства за товары, работы, услуги, принимают и зачитывают предоплату (авансы), должны применять онлайн-кассу (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если продавец поручил посреднику (платежный агент, банковский платежный агент, иной агент) принимать денежные средства (предоплату) от покупателей, то оформлять кассовый чек должен именно посредник (оформление кассового чека – это обязанность посредника в силу закона, а не сервисная услуга). В свою очередь продавец должен оформить кассовый чек при отгрузке товара покупателю (зачет предоплаты). Перепоручить оформление кассового чека продавец не вправе.
В случае торговли через интернет-магазин посредник при получении полной предоплаты за товар (не подакцизный) должен оформить кассовый чек, указав в том числе (Таблицы 21, 24, 25, 59, 62, 63, 97, 100, 101 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@):
При отгрузке товара покупателю производится зачет предоплаты, поэтому продавец оформляет кассовый чек на "полный расчет" с указанием наименования товара.
Продавец, который признает доходы кассовым методом, при получении полной предоплаты вправе (с согласия покупателя) оформить кассовый чек на "полный расчет" и не оформлять второй кассовый чек на отгрузку товара. Посредник действовать подобным образом не может, так как он не выдает товар покупателю. Такие разъяснения представила ФНС России в письме от 06.09.2023 № АБ-4-20/11334.
С 2023 года практически все налоги (сборы, страховые взносы) организации и физлица платят через единый налоговый счет (ЕНС), который открыт каждому налогоплательщику отдельно. Совокупная налоговая обязанность на ЕНС формируется, в частности, на основании налоговых уведомлений, по которым физлица уплачивают имущественные налоги (срок уплаты – не позднее 1 декабря) (пп. 6 п. 5 ст. 11.3 НК РФ). Поступившие суммы ЕНП налоговая инспекция зачитывает в следующем порядке (п. 8 ст. 45 НК РФ):
Поскольку у физлиц, которые зарегистрированы в качестве предпринимателей, только один ЕНС, поступившие суммы ЕНП распределяются по всем обязательствам, независимо от того, какие налоги планировалось уплатить.
К примеру, согласно полученному уведомлению, ИП не позднее 01.12.2023 должен заплатить имущественные налоги на сумму 100 руб. Предприниматель 16.10.2023 перечислил ЕНП в размере 100 руб. Внесенную сумму 100 руб. 17.10.2023 налоговая инспекция распределит в счет уплаты имущественных налогов по сроку 01.12.2023.
Между тем, если предприниматель применяет УСН, то он должен не позднее 30.10.2023 заплатить аванс за 9 месяцев 2023 года (по уведомлению, поданному до 25.10.2023). В случае, когда на ЕНС не хватает денежных средств, сумму 100 руб. инспекторы автоматически перераспределят в счет уплаты аванса по УСН (при отсутствии платежей по 1–3 очереди), т. к. срок уплаты аванса по УСН наступит раньше, чем срок по имущественным налогам. Получается, чтобы уплатить имущественные налоги по сроку 01.12.2023, предпринимателю придется дополнительно внести денежные средства на ЕНС. Об этом напомнила ФНС России.
