график работы
пн-пт: 09:00 - 18:00

Новости

Важные налоговые поправки, которые заработают с 31 августа

Тридцать первого июля текущего года глава государства подписал федеральный закон № 389-ФЗ, который внес масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ. Ряд важных новшеств вступает в силу с 31.08.2023. Перечислим основные из них:

  • исключено положение о том, что пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, проводится на дату уплаты налога;
  • введен штраф в размере 30 тыс. рублей за несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, в отношении которого установлен запрет на отчуждение без согласия ИФНС;
  • установлен штраф в размере 500 рублей за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налогового мониторинга;
  • при проведении налогового мониторинга налоговики вправе проводить допрос свидетелей и осмотр территорий;
  • увеличен лимит расходов на приобретение рекламных товаров (работ, услуг) в целях освобождения от НДС с 100 до 300 рублей;
  • право на заявительный порядок возмещения НДС продлено на 2024 и 2025 годы;
  • физлица — крупнейшие налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДФЛ и отдельные документы в ИФНС по месту своего учета;
  • личные фонды могут применять 15-процентную ставку по налогу на прибыль;
  • расширяется перечень не облагаемых налогом на прибыль доходов;
  • изменяются особенности определения расходов при реализации отдельных товаров и (или) имущественных прав;
  • скорректированы особенности налогообложения прибыли иностранных организаций;
  • скорректированы особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом;
  • первоначальная стоимость нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации;
  • установлены основания, при которых экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5 не назначается;
  • компенсация расходов дистанционных работников, связанных с использованием оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, учитывается в прочих расходах, но не более 35 рублей за каждый день;
  • установлен порядок определения стоимости имущества (имущественного права), полученного без несения расходов на его приобретение, в целях налогообложения прибыли;
  • организации радиоэлектронной промышленности вправе применять льготные ставки по налогу на прибыль начиная с налогового периода включения их в соответствующий реестр;
  • определены условия, при соблюдении которых в отношении прибыли контролируемой иностранной компании не применяются положения статьи 25.15 НК РФ;
  • ювелиры не вправе применять АУСН;
  • определены законные представители налогоплательщика — иностранной организации.
Для предпринимателей новых регионов законодательно установлены тарифы фиксированных взносов

Подписан закон, устанавливающий размеры страховых взносов для отдельных категорий плательщиков.
Размер фиксированных страховых взносов на ОПС и ОМС, уплачиваемых ИП, нотариусами, адвокатами и иными лицами без наемного персонала, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ и зарегистрированными в ИФНС на территориях новых субъектов РФ — ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, в совокупности составит:
 • 14 400 рублей — за 2023 год;
 • 25 200 рублей — за 2024 год;
 • 36 000 рублей – за 2025 год.
Начиная с 2026 года фиксированные взносы с указанных лиц будут взиматься по общим правилам, установленным п. 1.2 ст. 430 НК РФ.
Предприниматели без работников (ИП, нотариусы, адвокаты и иные лица, поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ) из числа получателей пенсий за выслугу лет и по инвалидности согласно Закону от 12.02.1993 № 4468-1 будут уплачивать взносы на ОМС по нормативу 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов.
Уточнен порядок определения размера взносов на ОПС и ОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств.
Изменения коснутся и плательщиков взносов, у которых есть иностранные сотрудники, подлежащие согласно международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования. Взносы с выплат указанным работникам теперь должны исчисляться отдельно по каждому виду обязательного страхования. Размеры платежей определяют в процентах от суммы взносов, рассчитанных от единого тарифа либо от аналогичного пониженного тарифа. Применят следующие показатели:
 • на ОПС – 72,8 процента;
 • на ОСС – 8,9 процента;
 • на ОМС – 18,3 процента.

Начали действовать новые правила уменьшения налога при УСН и патенте на взносы ИП

В последний день июля был опубликован Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Закон содержит много поправок, которые касаются «упрощенщиков» и ИП на патенте. Среди новшеств — правила уменьшения налога на страховые взносы. Так, определено, в каких случаях пересчитают сумму уменьшения, указанную в уведомлении и к какому периоду относятся взносы, уплаченные в первый рабочий день января. Об этих и других изменениях читайте в нашей статье.

Уменьшение налога на взносы

Комментируемый закон вступил в силу 31 июля, в день официального опубликования. С этого дня начала действовать новая редакция пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ. Согласно ей налог при ПСН уменьшается на:

  1. Страховые взносы с зарплаты работников, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента.
  2. Страховые взносы «за себя», подлежащие уплате в календарном году действия патента.

Взносы ИП «за себя», относящиеся к другим периодам

В новой редакции НК РФ отдельно оговорена ситуация, когда срок уплаты страховых взносов «за себя» приходится на первый рабочий день следующего года. В этом случае взносы считаются «подлежащими уплате» в текущем, а не в следующем году.

Также появилось правило на случай, когда взносы «за себя» за расчетные периоды до 2023 года были перечислены после 31 декабря 2022 года. Такие взносы уменьшают налог (авансовые платежи) за периоды 2023 — 2025 годов.

Новые правила применяются как для «упрощенки», так и для патентной системы (новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, вступает в силу с 31.07.2023).

Ограничение по взносам ИП «за себя»

По общему правилу, «упрощенщики» с объектом «доходы» могут уменьшить налог на сумму взносов, но не более чем на 50%. Исключение сделано для ИП, которые не производят выплат физическим лицам (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Отсюда можно сделать вывод: предпринимателям без работников разрешено уменьшать налог на взносы без ограничений. С подобным выводом соглашались и чиновники (см., например, письмо Минфина от 27.03.20 № 03-11-11/24497; «ИП на УСН‑6% уволил всех работников: с какого периода можно учесть взносы «за себя» без ограничений?»).

Аналогичное правило действует и для ИП на патенте. Ограничение в 50% установлено для всех, кроме предпринимателей, не производящих выплат физлицам (п.1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напрашивается вывод, что ИП без персонала уменьшают стоимость патента без ограничений.

В каких случаях уменьшение налога при ПСН пересчитают:

  • статус ИП в середине годы был утрачен;
  • ИП стал самозанятым и перешел на уплату налога на профдоход (см. «Самозанятые граждане в 2023: виды деятельности, налоги, регионы»);
  • взносы были уменьшены, поскольку ИП проходил военную службу, ухаживал за ребенком или по иному основанию, предусмотренному пунктом 7 статьи 430НК РФ.

Данный порядок изложен в новой редакции пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ (вступает в силу 1 января 2024 года).

Госдума ввела для работодателей новый штраф в 500 тысяч рублей

Работодатель, который не окажет содействие в организации оповещения и явки мобилизованного в военкомат, может быть оштрафован!Соответствующие изменения в КоАП Госдума приняла в третьем чтении 25 июля. Кроме того, депутаты десятикратно повысили штрафы за нарушения, связанные с воинским учетом.

Действующие штрафы

Напомним, что все организации, независимо от форм собственности, обязаны вести воинский учет. В частности, передавать в военкомат сведения о призывниках и военнообязанных: о приеме на работу, увольнении, изменении личных данных и проч.

Также работодатели должны оповещать сотрудников о вызовах в комиссариат и обеспечивать им возможность явки в места, указанные в повестках (подробнее см. «Как работодателю организовать воинский учет, когда и о чем отчитываться перед военкоматом»).

Сейчас штраф за нарушение упомянутых требований предусмотрен только для должностных лиц организации. Санкции для них составляют:

  • от 1 000 до 5 000 руб. — если компания не сообщит о работнике, который должен состоять, но не состоит на воинском учете, либо не передаст данные о работниках, состоящих на ВУ (ч. 3 ст. 21.4 КоАП РФ);
  • от 1 000 до 3 000 руб. — если организация не предоставит списки юношей, которым исполняется 17 лет и которые подлежат первоначальной постановке на воинский учет (ст. 21.1 КоАП РФ);
  • от 1 000 до 3 000 руб. — если работодатель не вручил сотруднику повестку о вызове в военкомат либо не обеспечил возможность своевременной явки в военкомат (ст. 21.2 КоАП РФ).

Ужесточение ответственности!

Принятый Госдумой закон кратно увеличивает штрафы за связанные с воинским учетом нарушения, а также вводит новые санкции.

А если работодатель не сообщит сотруднику о повестке или не даст ему возможности своевременно явиться военкомат, то по новым правилам накажут не только должностное лицо, но и саму организацию. В этом случае штраф составит:

  • для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 руб.;
  • для юридических лиц — от 350 000 до 400 000 руб.

Такие же штрафы предусмотрены за неотправку списков юношей, которым исполняется 17 лет.

Кроме этого, введен новый состав правонарушения — неоказание содействия военкоматам при объявлении мобилизации (новая статья 19.38 КоАП РФ).

Согласно этой норме, если работодатель не обеспечит своевременную явку работника, подлежащего призыву на военную службу по мобилизации, на сборные пункты или в воинские части на военную службу, то ему выпишут штраф в следующем размере:

  • для должностных лиц — от 60 000 до 80 000 руб.;
  • для юридических лиц — от 400 000 до 500 000 руб.

Закон вступит в силу с 1 октября 2023 года.

Порядок уплаты транспортного налога при переезде закрепили в НК РФ

Если организация (физлицо) «переехала» в другой регион, то транспортный налог нужно будет платить в новую инспекцию с первого числа следующего месяца. Закон с такой поправкой в Налоговый кодекс принят в окончательном чтении. 

Как известно, транспортный налог и авансовые платежи перечисляются по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местом нахождения наземных ТС признается либо место нахождения организации, либо место жительства физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства. 

Вместе с тем вопрос, в какую инспекцию нужно перечислять налог в случае переезда налогоплательщика, законодательством урегулирован не был. 

Теперь в Налоговом кодексе закреплено, что в такой ситуации сумма налога (авансового платежа) исчисляется по новому месту нахождения ТС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения.

Другими словами, если налогоплательщик переехал в новый регион, то транспортный налог за месяц переезда нужно уплатить по старому адресу, а уже с 1-го числа следующего месяца — по новому месту нахождения транспортного средства.

Налогоплательщики смогут получать вычет по НДФЛ на обучение жены или мужа

Со следующего года налогоплательщики смогут получать социальный вычет, в том числе по расходам на обучение супруга (супруги). Соответствующий закон Госдума приняла в третьем чтении 21 июля.

Напомним, что по действующим правилам налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом:

  •  на свое обучение;
  • на обучение своих детей в возрасте до 24 лет (подопечных в возрасте до 18 лет) по очной форме обучения;
  • на обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В скором времени в перечень лиц, расходы на обучение которых уменьшают налоговую базу по НДФЛ, будут включены также супруги. Обязательное условие — муж (жена) налогоплательщика обучается по очной форме. 

Согласно принятому закону, данный вычет можно будет получить в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года. 

С 1 июля 2023 список подакцизных товаров дополнили новой позицией — сахаросодержащими напитками.

Расскажем, кого затронули новшества, как подготовиться к новым правилам!

С 01.07.2023 налогообложение акцизами операций с сахаросодержащими напитками должно производиться в соответствии с гл. 22 «Акцизы» НК РФ. Чтобы узаконить это новшество, Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ внесены поправки в ст. 181 НК РФ, дано определение новому подакцизному товару и установлена ставка акциза.
Для малого бизнеса новшества станут обязательными с 1 октября 2023 года.

ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
Для субъектов малого бизнеса законодатели предусмотрели дополнительное время на подготовку к переходу на новые правила — с 01.07.2023 по 30.09.2023 определенные операции, связанные с сахаросодержащими напитками, освобождены от уплаты акциза.
Чтобы воспользоваться этим послаблением компании и ИП должны быть включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.10.2022 (ст. 13 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).

ПЛАТЕЛЬЩИКИ АКЦИЗОВ НА СЛАДКИЕ НАПИТКИ
Новый порядок затрагивает производителей сахаросодержащих напитков (компании и ИП), которые совершают операции, указанные в пп. 1-13 п. 1 ст. 182 НК РФ, в том числе:
 •   реализацию произведенной продукции;
 •   передачу ее для собственных нужд;
 •   передачу произведенной продукции на переработку на давальческой основе;
 •   передачу на территории России произведенных товаров в уставный капитал организаций;
 •   ввоз продукции на территорию

РОЗНИЧНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ НАПИТКОВ
С 01.07.2023 производители, реализующие сахаросодержащие напитки через магазины розничной торговли, обязаны уплачивать акциз. Уплата производится по местонахождению головной компании в день передачи товаров магазину

При розничной реализации подакцизных сахаросодержащих напитков:
 •   применять ККТ обязательно
 •   в кассовом чеке для обычных физлиц указывать сумму акциза не нужно .

Компании и ИП, использовавшие ранее льготу по освобождению от применения ККТ (например, в отдаленных и труднодоступных местностях), до 01.07.2023 обязаны зарегистрировать кассу в установленном порядке, если занимаются или планируют с июля заниматься реализацией сахаросодержащих напитков.

КАК НАСТРОИТЬ КАССУ ПОД НОВЫЕ ПРАВИЛА: РЕКОМЕНДАЦИИ ФНС

Перерегистрацию рекомендуется проводить через программное обеспечение производителя ККТ. Также необходимо внести изменения в настройки ККТ в личном кабинете ФНС.
В любом случае потребуется проверить рабочее место кассира и внести признак подакцизности в номенклатуру сахаросодержащих напитков через настройку карточки товара в кассовой программе (внести изменения в имеющиеся карточки или создать новые с признаком «Подакцизный товар»).
Ставка составит 7 рублей за литр.

Как изменится срок действия фискального накопителя после перерегистрации ККТ для продажи сладких напитков?
При перерегистрации ККТ по причине начала реализации подакцизных товаров срок действия ключа фискального признака фискального накопителя на 36 месяцев пересчитывается до 410 дней (13 месяцев).

Исключение!Сахаросодержащие напитки не признаются подакцизными товарами,если изготовлены и упакованы компаниями и ИП,оказывающими услуги в сфере общественного питания(пп.23 п.1 ст.181 НК РФ).

Минфин разъяснил, как учесть расходы на компенсацию за использование личного автомобиля

Компенсация за использование работником личного автомобиля в служебных целях учитывается в расходах в пределах установленных норм. В данных нормах учтены все расходы, которые возникают в процессе эксплуатации транспорта — износ, ГСМ, ремонт и т.д. Поэтому дополнительно «приплюсовывать» к установленным нормам какие-либо затраты (например, на бензин) нельзя. Об этом предупреждает Минфин в письме от 29.06.23 № 03-03-06/2/60502.

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей относятся к прочим расходам организаций (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Данная компенсация включается в налоговую базу по налогу на прибыль в пределах норм, утвержденных постановлением правительства РФ от 08.02.02 № 92. Норма для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см. включительно составляет 1200 руб. в месяц, а свыше 2000 куб. см. — 1500 руб. в месяц.

Как отмечают в Минфине, в нормах компенсаций учтено возмещение всех затрат, возникающих в процессе эксплуатации авто (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт). Соответственно, если организация дополнительно оплачивает стоимость ГСМ и ремонта автотранспорта работника (помимо компенсации за использование авто), она не может списать эту стоимость на расходы.

Лимит на работников для ПСН: надо ли учитывать самозанятых?

Индивидуальный предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения, заключает договоры подряда с самозанятыми физлицами (плательщиками налога на профдоход). Нужно ли учитывать самозанятых при расчете лимита работников в целях применения ПСН? Этот вопрос Минфин рассмотрел в письме от 07.06.23 № 03-11-11/52689.

Как известно, ИП на патенте вправе привлекать наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера). При этом средняя численность работников за год не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, которые ИП перевел на патент (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

В то же время в Минфине напоминают: применять спецрежим для самозанятых вправе физлица (в т.ч. ИП), которые не имеют работодателя. Об этом говорится в части 7 статьи 2 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ. Из сказанного можно сделать вывод, что ИП на ПСН не должен учитывать самозанятых при расчете лимита численности работников.

Напомним, что ранее Минфин высказывал аналогичную точку зрения, но с другой аргументацией (см. «Нужно ли для лимита работников при патенте учитывать подрядчиков‑самозанятых: позиция Минфина»).

Страница 5 из 61
Наши специалисты
Ирина
Ирина
Руководитель ТОП-Бухгалтер
Инна
Инна
Ведущий бухгалтер
Марина
Марина
Ведущий бухгалтер
Валерия
Валерия
Ведущий специалист
Зера
Зера
Ведущий бухгалтер
Наталия
Наталия
Ведущий бухгалтер
Сюзанна
Сюзанна
помощник руководителя
tinkoff2022 
QR код реферальной ссылки продукта РКО
QR код реферальной ссылки продукта РКО
 
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ИП
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
 
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
 
 
Наши клиенты
Детский лагерь Арт-квест
Детский лагерь Арт-квест
Точка Молочка
Точка Молочка
Автошкола Практика
Автошкола Практика
Аверс
Аверс
Астрал
Астрал
Автошкола Автоуспех
Автошкола Автоуспех
Магазин строительных материалов  Джин
Магазин строительных материалов "Джин"
Автошкола  ДОСААФ
Автошкола "ДОСААФ"
Тур агентство  Альфа Крым
Тур агентство "Альфа Крым"
Эко Таврида
Эко Таврида
Сеть кафе  Марио
Сеть кафе "Марио"
Автошкола
Автошкола
Стоматологическая клиника  Приор
Стоматологическая клиника "Приор"
Благотворительная организация
Благотворительная организация
Синагога мессианских иудеев  Хава Нагила
Синагога мессианских иудеев "Хава Нагила"
Крымское Бюро Винограда и Вина
Крымское Бюро Винограда и Вина
Студия  СЫЧ
Студия "СЫЧ"
Машиностроительный завод  Прогресс
Машиностроительный завод "Прогресс"
Garage
Garage