график работы
пн-пт: 09:00 - 18:00

Новости

Акция от Сбер Банка

sber akc big

Если у вас возникли вопросы, заполните форму обратной связи ниже

Напоминаем, как заполнить и сдать уведомления по налогам

Уведомления необходимо сдавать о платежах, которые уплачиваются до сдачи декларации (расчета), либо вообще не предусматривают сдачу отчетности (п. 9 ст. 58 НК РФ). А именно — о страховых взносах за первый и второй месяц квартала; об НДФЛ; об «авансах» по УСН, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам; о налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.

Электронное уведомление можно отправить через оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Сдать уведомление на бумаге (лично или по почте) можно только в том случае, если налогоплательщик вправе отчитываться по налогам (взносам) на бумажном носителе.

Когда уведомление не требуется

Из указанного выше правила следует, что по целому ряду платежей уведомления не нужны. Речь идет о: налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; НДС; страховых взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пенях.

Если нет начислений по налогу или взносам, сдавать нулевое уведомление не надо.

Одно уведомление по нескольким налогам

Одно уведомление можно сдать в отношении нескольких платежей. Для этого на каждый налог нужно заполнить отдельный блок строк в разделе «Данные». А именно:

  • КПП, указанный в соответствующей декларации (расчете);
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • Сумма налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов;
  • Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала);
  • Отчетный (календарный) год.

ОКТМО указывается по месту уплаты налога или взносов — адресу организации, обособленного подразделения или недвижимости. В строку КБК вносится код конкретного налога или взносов.

Налоговики уточнили, в какой срок лучше подать уведомление об уменьшении патента на взносы ИП

Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы лучше подать до наступления срока оплаты патента.

Как известно, индивидуальные предприниматели на ПСН могут уменьшить налог на сумму личных страховых взносов, подлежащих уплате в календарном году действия патента. Взносы с зарплаты работников уменьшают налог, если они уплачены в пределах исчисленных сумм в календарном году действия патента (подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Для досрочного зачета взносов ИП должен уведомить налоговый орган, выдавший патент. 

УФНС советует отправить такое уведомление заранее. Это позволит снизить налог и избежать начисления задолженности при списании суммы на оплату патента с единого налогового счета ИП. Сообщить об уменьшении патента на взносы необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/218@. Сделать это можно в электронном виде — через оператора электронного документооборота или личный кабинет ИП. Либо можно составить уведомление на бумаге, принести в ИФНС или отправить по почте. 

Также налоговики напоминают, что если ИП получил патент с 1 января 2024 года на период от 6 до 12 месяцев, то ближайший срок оплаты — не позднее 1 апреля 2024 года (подп. 2.1 п. 2. ст. 346.51 НК РФ). До этой даты нужно перечислить 1/3 суммы налога. 

Добавим, что если ИП внес стоимость патента без уменьшения на сумму взносов, то можно подать в ИФНС заявление на возврат или зачет.

УФНС напомнила, каким работникам нельзя выдавать зарплату наличными

Если иностранный работник является валютным нерезидентом, то выплачивать ему заработную плату можно только безналичным способом.

В управлении ссылаются на положения пункта 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.03 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В этом пункте приведен закрытый перечень случаев, когда российские организации могут осуществлять расчеты с физлицами — валютными нерезидентами в наличной форме (как в иностранной валюте, так и в валюте РФ). Например, наличными можно платить при расчетах по договорам розничной купли-продажи товаров. Выплата нерезиденту денег в наличной форме в данный перечень не входит. 

Валютными резидентами являются, в частности, российские граждане, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ. Иностранцы, временно пребывающие или временно проживающие в РФ, признаются валютными нерезидентами (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

Таким образом, выплата российской организацией в пользу физлица-нерезидента каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты, — это валютная операция, которая должна проводиться только безналично, то есть через банковский счет. Это касается и тех иностранцев, которым для работы в России не нужны никакие разрешительные документы, в частности граждан стран — членов ЕАЭС, уточнили в региональном управлении ФНС.

В противном случае работодатель может быть привлечен к ответственности за нарушение валютного законодательства на основании части 1 статьи 15.25 КоАП. Данная норма предусматривает штраф:

  • для ИП и организаций — в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции;
  • лжностных лиц — тоже в размере от 20% до 40% операции, но сумма штрафа не может превысить 30 000 руб.
Налоговики разъяснили, как хранить отчеты об открытии и закрытии смен ККТ

Перед началом проведения расчетов через ККТ кассир формирует отчет об открытии смены, а по окончании расчетов — о ее закрытии. О том, как хранить данные документы, читайте в этой статье.

Как отмечают налоговики, действующее законодательство не регулирует в каком виде — бумажном или электронном — нужно формировать отчеты об открытии и закрытии смен на кассе. Кроме того, в законодательстве не сказано, что владелец ККТ обязан хранить эти документы. В то же время он должен обеспечить сохранность фискального накопителя в течение пяти лет с момента окончания его использования (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Вместе с тем, если ККТ применяется в режиме передачи данных, то вопрос о сохранности отчетов об открытии (закрытии) смен не возникает. В этом случае они формируются в электронном виде по форматам, установленным приказом ФНС от 14.09.20 № ЕД-7-20/662@. То есть при использовании онлайн-кассы, передающей сведения в налоговую через оператора фискальных данных, налогоплательщик не обязан распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии смен ККТ.

Однако, если ККТ применяется в режиме, который не предусматривает обязательной передачи электронных фискальных документов в налоговую и оператору информационных систем маркировки, отчеты об открытии и закрытии смен целесообразно распечатывать на бумаге. В этом случае их следует хранить в течение пяти лет (по аналогии с фискальным накопителем). Это позволит избежать конфликтных ситуаций, предупреждают в ФНС.

Кто может быть представителем организации в налоговых органах?

Организация может участвовать в налоговых правоотношениях сама, а также через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ). Законный представитель уполномочен представлять организацию в силу закона или учредительных документов (например, генеральный директор АО), а уполномоченный – самой организацией (на основании доверенности) (п. 1 ст. 27 НК РФп. 13 ст. 29 НК РФп. 12 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах").

НК РФ не требует, чтобы законным или уполномоченным представителем организации был именно бухгалтер, это может быть иное лицо. Однако если уполномоченным представителем является бухгалтер, на него необходимо оформить доверенность. Об этом напомнил Минфин России от 09.01.2024 № 07-01-10/198.

Страница 4 из 66
Наши специалисты
Ирина
Ирина
Руководитель ТОП-Бухгалтер
Инна
Инна
Ведущий бухгалтер
Марина
Марина
Ведущий бухгалтер
Валерия
Валерия
Ведущий специалист
Зера
Зера
Ведущий бухгалтер
Наталия
Наталия
Ведущий бухгалтер
Сюзанна
Сюзанна
помощник руководителя
Банки партнёры
Наши клиенты
Детский лагерь Арт-квест
Детский лагерь Арт-квест
Точка Молочка
Точка Молочка
Автошкола Практика
Автошкола Практика
Аверс
Аверс
Астрал
Астрал
Автошкола Автоуспех
Автошкола Автоуспех
Магазин строительных материалов  Джин
Магазин строительных материалов "Джин"
Автошкола  ДОСААФ
Автошкола "ДОСААФ"
Тур агентство  Альфа Крым
Тур агентство "Альфа Крым"
Эко Таврида
Эко Таврида
Сеть кафе  Марио
Сеть кафе "Марио"
Автошкола
Автошкола
Стоматологическая клиника  Приор
Стоматологическая клиника "Приор"
Благотворительная организация
Благотворительная организация
Синагога мессианских иудеев  Хава Нагила
Синагога мессианских иудеев "Хава Нагила"
Крымское Бюро Винограда и Вина
Крымское Бюро Винограда и Вина
Студия  СЫЧ
Студия "СЫЧ"
Машиностроительный завод  Прогресс
Машиностроительный завод "Прогресс"
Garage
Garage