ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КРЫМ О внесении изменения в Закон Республики Крым "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым"
Статья 1:
Внести в Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 года No 59ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" (Ведомости Государственного Совета Республики Крым, 2014, No 6, ст. 684; 2016, No 10, ст. 464; 2019, No 11, ст. 671; 2020, No 4, ст. 110, No 5, ст. 182; 2021, No 1, ст. 2, No 11, ст. 554; 2022, No 6, ст. 269, No 10, ст. 541) изменение, дополнив его статьей 2-5 следующего содержания:
«Статья 2-5
В отношении социальных предприятий, зарегистрированных на территории Республики Крым, включенных в Единый реестр субъектов
малого и среднего предпринимательства и применяющих упрощенную систему налогообложения, устанавливаются следующие налоговые ставки:
1) налоговая ставка устанавливается в размере одного процента в случае,
если объектом налогообложения являются доходы;
2) налоговая ставка устанавливается в размере пяти процентов в случае,
если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные
навеличину расходов».
Статья 2:
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Законопроект Минфина, который освобождает туроператоров от уплаты НДС при реализации туристических путевок, в ближайшее время будет внесен в Госдуму. Накануне он был одобрен правительственной комиссией по законопроектной деятельности.
Изменения вносятся в пункт 3 статьи 149 НК РФ. Она будет дополнена подпунктом 39. Согласно новой норме, от НДС освобождается «реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма».
Предполагается, что льгота будет действовать до 30 июня 2027 года. При этом туроператоры смогут воспользоваться освобождением от НДС в отношении операций по реализации путевок в сфере внутреннего и въездного туризма, совершенных начиная с 1 января 2023 года.
Какие новые требования к маркировке рекламы вступили в силу еще в прошлом году? Как будет осуществляться маркировка? Что грозит нарушителям? Поговорим об этом в нашей статье.
Закон о маркировке рекламы в 2023 году
С первого сентября 2022 года реклама в Интернете станет маркироваться, каждому рекламному образу (креативу) необходимо будет присвоить уникальный токен или идентификатор. Данные о рекламных кампаниях, проводимых для российской целевой аудитории, будут храниться в Едином реестре интернет-рекламы (ЕРИР) под контролем Роскомнадзора. Изменения в закон о рекламе внесены Федеральным законом от 02.07.2021 347-ФЗ. Ознакомиться с вводимыми правилами следует не только рекламным площадкам, но и всем участникам маркетингового процесса.
Участники маркировки рекламы:
Оператор рекламных данных (ОРД) – компания, предоставляющая онлайн-доступ к своим программным продуктам, позволяющим распространять рекламу в Сети. Оператор присваивает рекламе идентификатор, чтобы обеспечить ее прослеживаемость, и передает данные в ЕРИР. ОРД отбираются специальной комиссией при Роскомнадзоре.
Рекламодатели – организации и ИП, рекламирующие свои услуги или товары. Рекламодатель должен обладать исключительным правом на объект рекламирования и (или) быть изготовителем или продавцом рекламируемого товара.
Площадка – это информационный ресурс, используемый для распространения рекламного сообщения. Например, сайт в Интернете, приложение или информационная система, где демонстрируется рекламный креатив.
Рекламораспространители – организации, ИП или физлица (в том числе иностранцы), задействованные в распространении диджитал-рекламы в любой форме и с применением любых средств.
Посредники – агентства и фрилансеры, участвующие в процессе размещения рекламы.
Кто сообщает о рекламной кампании.
Информацию о рекламном сообщении обязаны передавать рекламораспространители, рекламные платформы, соцсети, аудиовизуальные сервисы, новостные агрегаторы и остальные организаторы и посредники распространения информации в Интернете.
Данные о рекламе может направлять и рекламодатель, если не передал эту обязанность рекламораспространителю. Рекламодателям следует внести в свои договоры с маркетинговыми агентствами обязательства последних по подаче данных в ОРД.
Если рекламодатель решит самостоятельно предоставлять информацию, это можно будет сделать через личный кабинет ЕРИ при наличии подтвержденной учетной записи в ЕСИА. На самостоятельную передачу данных отведут месяц после того периода, в котором была размещена реклама. Сведения надо будет направлять по предлагаемой в системе форме.
В закон об обязательном пенсионном страховании (от 15.12.2001 № 167-ФЗ) внесены положения, которые освобождают от уплаты страховых взносов военных пенсионеров, осуществляющих предпринимательскую деятельность или занимающихся частной практикой.
Соответствующий Федеральный закон от 13.06.2023 № 257-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Документ исключает индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих и нотариусов, занимающихся частной практикой, являющихся получателями военных пенсий (за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с законом от 12.02.1993 № 4468-1), из числа страхователей и застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.
Соответственно, данная мера повлечет за собой освобождение всех перечисленных лиц от уплаты страховых взносов. Одновременно, указанным лицам из числа военных пенсионеров предоставлено право добровольной уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование.
Напомним, до настоящего времени указанные нормы применялись только к адвокатам, получающим военную пенсию. Расширить перечень лиц, на которых распространяется такой порядок, предписал Конституционный суд в постановлении от 11.10.2022 № 42-П.
Минфин разъяснил основания освобождения от НДФЛ и взносов компенсации стоимости проезда работников-вахтовиков от дома до местонахождения работодателя либо пункта сбора. Право нанимателя на оплату расходов на упомянутый проезд закреплено Законом от 19.12.2022 № 545-ФЗ, который дополнил ст. 302 ТК РФ новыми частями - 9 и 10, позволившими начиная с 01.03.2023 доставлять работников либо до места нахождения компании, либо до пункта вахты за свой счет. Аналогичная возможность установлена и для оплаты расходов на обратную дорогу. Кроме того, работодатель вправе компенсировать понесенные вахтовиками расходы на проезд при условии, что величина и порядок такой компенсации прописаны в ЛНА компании, принимаемых с учетом мнения профсоюза. Страховыми взносами и налогом на доходы выплата такой компенсации не облагается. Это следует: из п. 1 ст. 217 НК РФ – в части освобождения от НДФЛ; абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ – в части освобождения от взносов.
Минфин в письме от 27.04.2023 № 03-02-06/38842 разъяснил, чем грозит банку открытие счета компании или ИП, в отношении которых есть решение ИФНС о приостановке движения средств по счетам. В этом случае штраф для должностных лиц кредитной организации может достичь от 2 до 3 тыс. рублей (ч. 2 ст. 15.7 КоАП РФ). При этом ведомство отмечает, что прямого запрета на открытие счетов указанным клиентам кодекс не содержит. Так, нормы подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 86 НК РФ позволяют открывать новые счета, депозиты и корпоративные карты: российским компаниям, иностранным НКО, функционирующим в РФ через отделения, аккредитованным филиалам, представительствам иностранных компаний, ИП - при наличии сведений (ИНН, КПП, дата постановки на налоговый учет) в ЕГРЮЛ, госреестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц, ЕГРИП; иным иностранным компаниям, частным нотариусам, адвокатам-учредителям адвокатских кабинетов - при наличии свидетельства о постановке на налоговый учет. Должностных лиц кредитной организации, открывших счета таким клиентам, могут привлечь к ответственности, только если они не проверят у них наличие свидетельств о постановке на учет в ИФНС. Штраф в этом случае составит от 1 до 2 тыс. рублей. Других ограничений на открытие счетов НК РФ не содержит.
С этого года решения и действия инспекторов по итогам проверки кассовой техники необходимо обжаловать в досудебном порядке. О том, как и в какой срок налогоплательщик должен подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, ФНС сообщила на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Организации и ИП могут обжаловать:
Существует один способ подачи жалобы — в электронной форме через портал Госуслуг (с помощью сервиса «Жалоба на решение контрольного органа»). ИП может подписать документ простой или усиленной квалифицированной электронной подписью. Жалоба от имени организации должна содержать только усиленную квалифицированную ЭП (п. 1 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).
Срок подачи жалобы зависит от того, с чем именно не согласен владелец ККТ. Если это решение контрольного органа, а также действия (бездействие) его должностных лиц данный срок составляет 30 календарных дней (отсчитываются со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав). Жалобу на предписание следует направить в течение 10 рабочих дней с момента его получения.
Срок рассмотрения жалобы — 20 рабочих дней.
Жалобу можно отозвать (до принятия решения по ней). Но нужно учитывать, что повторно направить жалобу по тем же основаниям не получится.
Использование электронной подписи в 2023 году является практически обязательным для любого бизнеса. С ее помощью сдают налоговую отчетность, участвуют в тендерах, заключают сделки, оформляют сотрудников и передают данные в госсистемы.
Согласно законодательству РФ, ЭЦП – это эквивалент подписи «от руки» на бумажном оригинале, обладающий такой же юридической силой. Она представляет собой особую комбинацию символов.
Комбинация всегда уникальна, она генерируется в момент заверения файла, т.е. ее невозможно подделать.
Когда документ подписан, внести изменения и дополнения уже нельзя, поэтому цифровая подпись не только идентифицирует отправителя, но и подтверждает, что содержание файла не менялось с момента создания.
Для подписания электронных документов используют специальные программы (криптографические утилиты) – КриптоАРМ, КриптоПРО, ViPNet PKI Client и другие. С их помощью осуществляется генерация ЭП, подтверждение подлинности сертификата и создание точки времени подписания.
Для чего нужна электронная подпись
В век глобальной цифровизации уже практически невозможно представить себе человека или компанию, которые хотя бы однажды не использовали электронную подпись.
Например, логин и пароль при входе на Госуслуги или смс-код, отправляемый банком при оплате покупок в интернете – это тоже простая ЭП.
Чаще всего к обмену файлами через Интернет прибегают юридические лица.
Организациям ЭЦП может понадобиться для:
Физические лица используют ЭП для получения различных услуг онлайн: например, взаимодействуют с учебными, медицинскими и информационными системами, а также государственными органами.
Преимущества цифровой подписи перед обычной:
Какие виды ЭЦП действуют в 2023 году
Статья 5 закона № 63-ФЗ устанавливает три вида электронной подписи, которую можно получить в 2023 году: простая, неквалифицированная и квалифицированная.
|
Наименование |
Что это такое |
Где используется |
|
Простая ЭП (ПЭП) |
Комбинация логина и пароля, кода подтверждение поступает по электронной почте, СМС или другими способами. Не является аналогом собственноручной подписи, но означает согласие стороны с условиями сделки. |
Подпись с низким уровнем надежности, ей нельзя заверять документы для отправки государственным органам, участия в торгах и т.п. Используют для входа на сайт или в информационную систему, совершения и подтверждения операций. |
|
Неквалифицированная ЭП (НЭП) |
Закодированная информация, созданная с помощью ПО путем криптографического преобразования данных, которая хранится на материальном носителе или на сервере (в облаке). |
Подойдет для внутреннего документооборота, обмена файлами с контрагентами. Работа на государственных порталах с ее помощью также невозможна. |
|
Квалифицированная ЭП (КЭП, УКЭП) |
Идентифицирует подписанта и обеспечивает неизменность файла. Единственный вариант подписи, который обеспечивает высокий уровень безопасности. Ключ выдается только в удостоверяющем центре, прошедшем аккредитацию в Минцифры или в ФНС. |
УКЭП позволяет подписывать любые документы, подавать отчетность в контролирующие службы, взаимодействовать с контрагентами и удаленными сотрудниками. |
Как подписывать документы до 1 сентября 2023 года
Раньше работники могли подписывать документы электронной подписью, выданной на организацию, а директор нередко делал дубликат ключа для бухгалтера, чтобы тот самостоятельно взаимодействовал с ФНС и банком.
Теперь размножение ЭЦП-токена прямо запрещено законом.
По закону от 30.12.2021 № 443-ФЗ, электронная подпись оформляется исключительно на руководителя, который представляет интересы организации без доверенности.
Ключ некопируемый, то есть с него невозможно сделать копию для бухгалтера или тендерного специалиста.
На остальных сотрудников выдаются отдельные (личные) сертификаты физического лица, а также машиночитаемые доверенности (МЧД).
Переход к новому порядку работы планировался с 1 марта 2023, однако этот срок перенесли на сентябрь из-за технических сложностей (закон от 19.12.2022 № 536-ФЗ).
Итак, до осени 2023 года директор может подписывать документы:
А сотрудники:
С 1 сентября 2023 года ЭП, выданные по старым правилам, будут аннулированы.
Чем отличается ЭП физлица от прежней ЭП с данными сотрудника
В ЭЦП физлица не указываются реквизиты компании, от имени которой действует сотрудник. Дополнительно, чтобы подтвердить свои полномочия, к пакету документов придется прикладывать МЧД – машиночитаемую доверенность.
Благодаря персонализации ключа, граждане смогут использовать новую электронную подпись не только для рабочих, но и для личных целей.
Например, подавать документы в госорганы, регистрировать сделки с недвижимостью, получать госуслуги и т.д.
Подпись компании выпускается на первое лицо (директора, генерального директора или др.), которое по уставу имеет право представлять интересы без доверенности. Этот ключ не копируемый, его нельзя передавать другим сотрудникам.
Кроме прочего, ЭП необходима сотрудникам, если ваша компания реализует маркированные товары. Без ЭП невозможно настроить ЭДО с другими участниками товарооборота и передачу данных в ЦРПТ (Честный ЗНАК).
Где и как можно получить электронную подпись в 2023 году
С 1 января 2022 года юридические лица и предприниматели получают квалифицированные сертификаты в налоговой службе или у ее доверенных лиц – удостоверяющих центров (УЦ), которые успешно прошли аккредитацию по новым требованиям.
В ФНС есть возможность оформить электронную подпись бесплатно, однако там выдадут только сертификат КЭП, а носитель придется приобретать дополнительно и самостоятельно заниматься настройкой рабочего места.
Если воспользоваться услугами аккредитованного УЦ, вам наверняка обеспечат и установку программы и дальнейшую техподдержку.
Полный перечень УЦ опубликован на сайте Минцифры. Введите в строке поиска свой город и выберите одну из проверенных организаций.
Подпись компании теперь выпускается на единоличный исполнительный орган (генерального директора), который по Уставу может представлять интересы без доверенности. Этот ключ некопируемый, его нельзя передавать другим сотрудникам.
Для оформления сертификата руководители
Руководителю понадобятся следующие документы:
дополнительно могут потребовать:
Также руководителю понадобится токен для записи ЭЦП – защищенный флеш-накопитель формата USB Type-A и сертификат к нему (его выдает продавец).
Срок изготовления ЭЦП – подпись выдадут в день обращения.
Помимо генерального директора, подпись для участия в ЭДО может потребоваться в работе следующим сотрудникам:
Что изменилось в правилах ведения электронных трудовых в 2023 году?
Персональная ЭП для сотрудников оформляется через аккредитованные УЦ. Также гражданин вправе сделать это самостоятельно, обратившись в МФЦ по месту своего жительства.
Для получения персонального ключа подписи гражданину потребуется заполнить заявление в аккредитованном УЦ, а также предоставить небольшой пакет документов:
Доверенность от работодателя не нужна, т.к. физлицо сможет пользоваться сертификатом независимо оттого, работником какой компании он является на текущий момент.
Даже при увольнении или совмещении нескольких мест трудоустройства, ЭП останется прежняя. Потребуется только выпустить новую машиночитаемую доверенность (МЧД).
Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом.
ИП – это гражданин, обладающий определенным статусом. Поэтому выпуск ЭЦП для него схож с оформлением подписи физлица, но в сертификате помимо персональных данных будет информация об основном регистрационном номере (ОГРНИП).
За ЭП предпринимателю, как и руководителю организации, нужно обращаться в налоговую или к ее доверенному лицу.
При подаче заявки нужно предоставить:
Если у ИП есть сотрудники в найме и им нужно использовать подписи для работы, придется выпустить отдельные ЭП для физлиц.
Электронная подпись значительно расширяет географию деятельности самозанятого, который нередко ведет бизнес с удаленными заказчиками. С ее помощью можно заключать контракты, пользоваться государственными услугами и электронными сервисами.
Самозанятые, которые работают с заказчиками через специальные платформы часто используют простую электронную подпись.
Отчетность плательщики налога на профессиональный доход не сдают и онлайн-кассами не пользуются.
Однако, подпись может им пригодится для обмена документами по ЭДО (электронный документооборот применяется в т.ч и на международном уровне – удобно при работе с иностранными заказчиками) или для личных целей.
Получить ЭЦП самозанятый может в любом УЦ, аккредитованном Минцифрой. Порядок обращения ничем не будет отличаться от оформления ЭП для физлица.
Функция по выпуску КЭП с января 2022 года возложена на Федеральную налоговую службу.
Для оформления сертификата юридические и физические лица должны подать заявку напрямую в ФНС, либо действовать через доверенных лиц инспекции.
|
Кому нужна электронная подпись |
Где получить ЭП |
|
Физическое (частное) лицо |
Аккредитованный удостоверяющий центр (АУЦ) |
|
Физлицо – сотрудник организации или ИП |
АУЦ |
|
Генеральный директор юридического лица |
ФНС и ее доверенные лица (ДЛ) |
|
Индивидуальный предприниматель |
ФНС и ДЛ |
Обратите внимание, что получить ключ по доверенности не получится. Согласно приказу ФНС от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@, процесс оформления и выдача ЭЦП осуществляется только будущему владельцу лично в руки.
Исключение – продление сертификата до сентября 2023 года в УЦ, с которым было сотрудничество ранее.
Электронный документооборот и электронная подпись непосредственно связаны друг с другом.
ЭЦП придает юридическую значимость файлам, передаваемым по каналам ТКС.
К 2024 году государство планирует полный перевод бизнеса на рельсы ЭДО (протокол президиума Правительственной комиссии по цифровому развитию от 25.12.2020 № 34).
Уже сейчас со многими государственными структурами можно взаимодействовать только в цифровом формате.
Кроме того, обмен документами в электронном виде с контрагентами и даже с собственными сотрудниками позволяет компаниям экономить ресурсы и уходить от обработки большого объема бумажной первички.
В работе предприниматели используютразные виды ЭП. Например, для взаимодействия с госорганами лучше применять наиболее защищенный формат – УКЭП, а в кадровом делопроизводстве или при общении с партнерами файлы подписывать даже подписываются простой или неквалифицированной ЭП.
С ЭЦП бизнесу проще получать государственные услуги, заключать и закрывать сделки, взаимодействовать с банками, страховыми компаниями и т.д.
Информационные цифровые технологии все активней внедряются в работу, а электронная подпись документов обеспечивает скорость, удобство и безопасность делового общения.
В 2023 году ЭП могут получить не только представители компаний, но и индивидуальные предприниматели, самозанятые и просто физлица.
Система передачи электронных перевозочных документов начала действовать с 1 сентября 2022 года. А с марта 2023 года в ГИС ЭПД добавили новые форматы документов.
Сегодня использование электронных перевозочных документов не является обязательным, но многие компании уже используют этот инструмент в бизнесе, так как электронный документооборот значительно ускоряет процессы и помогает экономить.
До недавнего времени для электронного оформления было доступно три документа:
Ввод новых форматов документов в ГИС ЭПД
Постановление правительства № 476 от 25.03.2023 года было опубликовано 29 марта и вступило в силу с этой же даты. Оно внесло изменения в правила обмена электронными перевозочными документами и сведениями, содержащимися в них, между участниками информационного взаимодействия, направления таких документов и сведений в ГИС ЭПД.
Теперь в электронном виде можно также оформить:
Форматы документов определены приказами ФНС и уже вступили в силу:
В Устав автомобильного транспорта поправки вступили 1 марта 2023 года – они разрешают формировать путевой лист, договор фрахтования и заказ-наряд на перевозку в электронном виде.
Обязательно ли применять электронные перевозочные документы
Сейчас формирование и применение в документообороте электронных перевозочных документов проходит на добровольной основе, то есть можно пользоваться как ЭДО, так и привычным бумажным форматом. При этом, если вы переходите на ЭДО, то бумажные документы формировать не нужно, так как электронные документы имеют такую же юридическую силу и подписываются квалифицированной электронной подписью.
Но рекомендуем не затягивать с переходом на ЭПД, так как уже в 2024 году планируется полный переход на электронные документы.
Работайте с электронными перевозочными документами через «1С-ЭПД» – быстрая доставка контрагентам, возможность внесения правок и уведомления обо всех этапах перевозки. Возможности сервиса:
Почему стоит перейти на электронные перевозочные документы
Многие компании уже убедились, что применение электронных документов идет на пользу бизнесу и активно переходят на ЭПД.
Чем удобен ЭДО для перевозок:
Кто может подключиться к системе электронных перевозочных документов
Применять электронную транспортную накладную (ЭТрН), электронный заказ-наряд и электронную сопроводительную ведомость могут следующие участники грузоперевозок:
Каждый из участников цепочки при получении груза и передаче его следующему звену подписывает документы электронной подписью: для грузоотправителей и получателей понадобится КЭП, для перевозчика (водителя) возможно применение простой подписи. Это позволяет отслеживать передвижение груза по всей цепочке и оценивать сроки доставки, на каком этапе произошла задержка.
Кто может работать с электронными путевыми листами (ЭПЛ)
Все компании, имеющие собственный транспорт и использующие его для перевозки грузов, багажа, пассажиров.
А также:
Как подключиться к ГИС ЭПД
Для начала работы необходимо заключить соглашение с оператором ИС ЭПД.
После заключения соглашения компании предоставят специальное ПО, если ранее не велся учет в другом ПО, которое интегрировано с оператором ИС ЭПД и КЭП.
Отдельные компании не будут иметь доступ к ГИС ЭПД – вся работа ведется через оператора ИС ЭПД. То есть нужно только сформировать документ, подписать и отправить его оператору – обязанность передачи его в систему лежит на операторе.
Подключайтесь к «1С-ЭПД» и работайте со своими контрагентами с полным соблюдением законодательства и с полным контролем за передвижением своих товаров. Мы гарантируем доставку ваших документов в ГИС ЭПД.
Несмотря на то, что сегодня подключение к системе электронных перевозочных документов ведется на добровольной основе, вскоре это может перейти в обязательное требование. Поэтому рекомендуем заранее познакомиться с порядком работы и попробовать ЭПД на практике – так вы будете готовы к изменениям в законодательстве и новым правилам.
