С 2025 года правила игры с НДС для упрощенцев меняются!
Если вы совмещаете УСН и ПСН, этот пост для вас.
📝 Главный принцип:
Доход для освобождения от НДС рассчитывается по правилам НК РФ.
При совмещении УСН и ПСН учитывается общая сумма доходов за год по ВСЕМ применяемым режимам.
💡 Обоснование: С 2025 года: Упрощенцы (УСН) становятся плательщиками НДС. Исключение: От НДС освобождаются те, чей доход за 2024 год не превысил 60 млн руб. (это освобождение действует на 2025 год).
Новые лимиты (Закон № 425-ФЗ):
2026 год: Освобождение, если доход за 2025 год ≤ 20 млн руб.
2027 год: Освобождение, если доход за 2026 год ≤ 15 млн руб.
2028 год и далее: Освобождение, если доход за 2027 год (и далее) ≤ 10 млн руб.
📊 Как считать доход при совмещении?
УСН: Доход определяется по кассовому методу (ст. 346.15 НК РФ) – важна дата фактического поступления средств.
ПСН: Учитывается фактический доход (а не потенциальный, т.е. не стоимость патента). Используйте данные из книги учета доходов и расходов.
⚠ Раздельный учет – ОБЯЗАТЕЛЕН! При совмещении УСН и ПСН вы обязаны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
🚨 Важный момент по ПСН: Предприниматель утрачивает право на ПСН, если его общий доход (по всем видам деятельности) на ПСН превысил установленные лимиты. При совмещении УСН и ПСН, для определения этого лимита учитываются доходы по обоим спецрежимам (абз. 2 пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
👉 Например, если за 2025 год общий доход ИП превысил 20 млн руб., то в 2026 году он работать на ПСН не сможет.
🚀 Будьте в курсе всех изменений и сохраняйте свое право на выгодные налоговые режимы! Есть вопросы по расчету доходов или применению НДС? Напишите нам в личные сообщения или звоните – поможем разобраться! 💪
