Для выявления нарушений работы с онлайн-кассами налоговая служба использует индикаторы риска. Это параметры или ситуации, которые с высокой степенью вероятности свидетельствуют о возможных нарушениях.
Используемые в настоящее время индикаторы риска утверждены приказом Минфина России от 06.06.2023 № 88н. К ним относятся:
• отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ;
• доля фискальных документов, в которых указан признак расчета «Возврат прихода», составляет 30 % и более от общего количества фискальных документов с признаком расчета «Приход», сформированных в течение 30 календарных дней (кроме фискальных документов, сформированных пользователями, оказывающими услуги ломбардов);
• доля кассовых чеков коррекции составляет 30 % и более от общего количества фискальных документов, сформированных в течение 30 календарных дней.
Кроме того, основанием для внеплановой проверки может стать жалоба покупателя (например, если ему не выдали кассовый чек).
Штрафы за ККТ. Расчеты без кассового чека
Если бизнес обязан использовать ККТ, но принимает оплату без оформления чека, размер штрафа составляет:
от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 рублей — для должностных лиц и ИП;
от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 рублей — для юридических лиц.
Повторная работа без ККТ
Повторное нарушение может привести не только к денежному взысканию. Если общая сумма расчетов без кассы достигла 1 млн рублей, применяются более строгие меры: должностному лицу могут назначить дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; деятельность ИП или организации могут приостановить на срок до 90 суток.
Нарушения при регистрации и использовании кассы
ККТ должна соответствовать требованиям законодательства и использоваться в соответствии с регистрационными данными. Нарушением может считаться эксплуатация кассы, которая: не соответствует установленным требованиям; не прошла регистрацию; зарегистрирована с некорректными сведениями; используется после изменения данных без перерегистрации; применяется с нарушением правил или сроков эксплуатации.
По части 4 статьи 14.5 КоАП РФ в таких случаях может быть назначено предупреждение или штраф. Конкретная сумма зависит от вида нарушения и категории нарушителя.
Документы не передали в налоговую
Налоговая служба вправе запросить документы и сведения, связанные с применением ККТ. Организация или предприниматель должны предоставить их в установленный срок.
За отсутствие ответа или просрочку предусмотрены:
предупреждение либо штраф от 1500 до 3000 рублей — для должностных лиц и ИП;
предупреждение либо штраф от 5000 до 10 000 рублей — для юридических лиц.
Покупатель не получил чек
Чек передают клиенту в электронном виде или выдают на бумаге, если этого требует закон или покупатель выбрал такой способ получения документа.
За ненаправление электронного чека либо непредоставление бумажного документа предусмотрены следующие штрафы:
2000 рублей — для должностного лица или ИП;
10 000 рублей — для организации.
Вместо административного штрафа также может применяться предупреждение.
За предоставление торгового места продавцу без необходимой кассы предусмотрены:
для должностных лиц — предупреждение или штраф от 40 000 до 50 000 рублей;
для юридических лиц — предупреждение или штраф от 100 000 до 300 000 рублей.
При повторном нарушении суммы увеличиваются: от 50 000 до 80 000 рублей — для должностных лиц; от 300 000 до 1 млн рублей — для организаций.
Возможное увеличение штрафов
В феврале 2026 года Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект № 1096244-8. Он предусматривает более жесткие санкции за нарушения при использовании контрольно-кассовой техники.
Пока документ не имеет статуса закона. Он должен пройти дальнейшее рассмотрение, поэтому предложенные суммы и дата вступления поправок в силу еще могут измениться.
