ФНС России напомнила об опасности подмены трудовых отношений

На практике некоторые работодатели предлагают соискателям вместо заключения трудового договора зарегистрироваться в качестве самозанятого и оказывать услуги в рамках гражданско-правового договора, подменяя тем самым трудовые отношения.

На сайте ФНС России размещена памятка для работодателей, в ней рассказывается о рисках, которые они несут в случае подмены трудовых отношений с целью экономии на налогах и взносах.

Следующие действия говорят о подмене трудовых отношений:

• если в договоре с самозанятым определена трудовая функция, а не разовое задание;
• если установлен график работы и обязанность вести деятельность на территории работодателя с соблюдением внутреннего распорядка;
• если не указывается, какой точно объем работы должен проделать исполнитель, то есть для сторон имеет значение процесс труда, а не его результат;
• если установлена ежемесячная и фиксированная оплата стоимости услуг или работ;
• если заказчик обеспечил исполнителю условия труда, а также контролирует процесс выполнения заданий;
• если соглашение носит систематический характер, например, если договор заключается сразу на целый год;
• если доля дохода исполнителя от одного заказчика составляет 90 % и более.

Также ФНС России сообщила о необходимости соблюдения запрета (в течение двух лет после увольнения) на привлечение к работе бывших сотрудников в качестве самозанятых.

Чтобы избежать негативных последствий от взаимодействия с самозанятыми и исключить риск переквалификации заключенных с ними договоров в трудовые.

Напомним, подмена трудовых отношений несет для работодателя серьезные риски. В случае ее выявления контролирующие органы доначислят налоги и страховые взносы, не уплаченные работодателем.

За неуплату или неполную уплату налога (страховых взносов) в результате занижения базы, иного неправильного исчисления или других неправомерных действий, или бездействия полагается штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы. Однако если такое нарушение совершено умышленно, штраф возрастет вдвое.

Наказание за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, предусмотрено ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в размере:

• от 10 000 до 20 000 руб. – на должностное лицо;
• от 5000 до 10 000 руб. – на предпринимателя;
• от 50 000 до 100 000 руб. – на организацию.

Повторное нарушение повлечет ответственность в виде:

• дисквалификации на срок от 1 года до 3 лет – для должностных лиц;
• штрафа от 30 000 до 40 000 руб. – для предпринимателей;
• штрафа от 100 000 до 200 000 руб. – для организаций.