Изменена форма декларации по НДС

Начиная с отчетности за III квартал 2021 года (сдается не позднее 25 октября), декларации по налогу на добавленную стоимость нужно будет сдавать по новой форме. Изменения в бланк декларации, порядок ее заполнения, а также в электронный формат утверждены приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/228@.

В связи с этим в счете-фактуре (в том числе корректировочном), журнале учета счетов-фактур, книге покупок и книге продаж с июля 2021 года появятся дополнительные графы. В них нужно будет указывать, в частности:

регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости;
количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (новые подп. 16 — 18 п. 5 ст. 169НК РФ). Подробнее см. «С 1 июля изменятся формы счета‑фактуры, журнала учета, книги покупок и книги продаж».

ВНИМАНИЕ

Даже если покупатель прослеживаемого товара не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты этого налога, с июля 2021 года продавец обязан выставить ему электронный счет-фактуру.

Соответствующим образом скорректированы следующие разделы декларации по НДС:

Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение № 1 к разделу;
Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение № 1 к разделу;
Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

В указанных разделах (приложениях) появились дополнительные четыре строки, в которых нужно будет отражать следующие сведения:

регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
код количественной единицы измерения товара, используемой для прослеживаемости;
количество товара, подлежащего прослеживаемости;
стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС.