Регулирование сферы малого и среднего бизнеса
УСН
Уплата налога в бюджет субъекта РФ по месту фактического осуществления предпринимательской деятельности, а не по месту регистрации организации, месту жительства ИП
(внесение изменений в пункт 6 статьи 346.21 НК РФ)
АУСН
Снижение предельного размера доходов, являющегося ограничением для применения АУСН (совокупный размер доходов за предшествующий год, либо с начала текущего календарного года в течение 2026 года превысил 20 млн рублей, в течение 2027 года превысил 15 млн рублей)
(внесение изменений в подпункт 23 пункта 2 статьи 3 ФЗ от 25.02.2022 №17-ФЗ)
Альтернативный вариант:
перераспределение поступлений налога в пользу субъекта, чтобы не разбалансировать региональные бюджеты
ПСН
Распространение ограничения в размере 50% на уменьшение налогооблагаемой базы на уплаченные страховые платежи (взносы) и пособия ИП, не имеющими наемных работников
(внесение изменения в статью 346.51 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц. Дорогостоящее имущество
Налоговый кодекс (статья 408)
• установление повещающего коэффициента к сумме НИФЛ, исчисленного в отношении объектов недвижимости в той части, в которой их совокупная кадастровая стоимость превышает определенный предел (например, 100 млн рублей), предусмотрев при этом право на налоговый вычет в сумме НДФЛ, уплаченного с доходов от сдачи в аренду указанных объектов недвижимости.
• снятие ограничения на рост налоговой нагрузки (пункт 8.1) в случае, если совокупная кадастровая стоимость имущества, находящегося в собственности физ.лица, превышает определенный предел (например, 100 млн рублей).
Госпошлины за лицензии на розничную торговлю алкоголем и табачной продукцией
Предложения:
• Размер госпошлины за выдачу лицензии на розничную торговлю алкогольной продукцией увеличить с 65 тысяч рублей до 100 тысяч рублей для городов федерального значения.
• Ускорить принятие законопроектов, регулирующих лицензирование табачной продукции и уплату соответствующих госпошлин
проект № 1024775-8 (о введении лицензирования деятельности)
проект № 1026324-8 (о введении лицензирования деятельности)
• установить размер госпошлины на табачную продукцию в размере 100 тысяч рублей для городов федерального значения.
Имущественные налоги:
Транспортный налог
• пересмотр размеров налоговых ставок, установленных статьей 361 НК РФ, которые не изменялись с 2010 года
Налог на имущество организаций
• поэтапный переход к исчислению налога на имущество организаций от кадастровой стоимости
• установление штрафа за эксплуатацию объекта капитального строительства без регистрации права собственности (за исключением установленных законом случаев) в сумме, рассчитанной от КС объекта капитального строительства с применением предельной ставки налога на имущество организаций
Прочие предложения
Налоговый кодекс
• Закрепление права налоговых органов использовать находящиеся в их распоряжении и (или) предоставленные им документы (сведения), подтверждающие использование зем.участка в предпринимательской деятельности, в целях применения налоговой ставки в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (до 1,5%) без проведения мероприятий муниципального контроля (внесение изменения в статью 396 НК РФ)
КоАП
• Увеличение размеров штрафов при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации ЮЛ/ИП (статья 14.1 КоАП).
• Увеличение размеров штрафов за неприменение контрольно-кассовой техники (статья 14.5 КоАП).
• Расширение перечня органов, за невыполнения в установленный срок предписаний, которых предусмотрена административная ответственность по пункту 25 статьи 19.5 КоАП РФ, за счет включения муниципальных органов, осуществляющих муниципальный земельный контроль.
Бюджетный кодекс
• Перераспределение нормативов зачисление процентов, начисленных на сумму отсрочки или рассрочки по налоговым платежам в региональные и местные бюджеты (внесение изменения в статью 46 и 58 БК РФ).
• Перенос сроков уплаты налогов.
Действующая редакция НК РФ
• Срок уплаты налоговых платежей -28-е число
• День окончания срока уплаты налогов – ближайший следующий рабочий день, в случае, когда последний день срока уплаты налога приходится на день, признаваемым нерабочим днем
• Срок уплаты имущественных налогов физических лиц – 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Предложения по внесению изменений
• Перенос срока уплаты налоговых платежей с 28- числа на более ранний (25- е число) –особенно актуально для декабря.
• Установление для окончания срока уплаты налогов-предшествующий рабочий день, в случае, когда последний день срока уплаты налога приходится на день, признаваемый нерабочим днем.
• Перенос срока уплаты имущественных налогов физ.лиц на 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Необходимо заранее подготовиться к новым правилам, особенно к снижению предела доходов по АУСН и изменению сроков уплаты налогов. Это позволит избежать штрафов и обеспечить корректное ведение деятельности в условиях ужесточающегося регулирования.
Обратитесь к нам, и мы поможем подготовить ваш бизнес к новым поправкам без рисков и штрафов!
