Минфин в письме от 27.04.2023 № 03-02-06/38842 разъяснил, чем грозит банку открытие счета компании или ИП, в отношении которых есть решение ИФНС о приостановке движения средств по счетам. В этом случае штраф для должностных лиц кредитной организации может достичь от 2 до 3 тыс. рублей (ч. 2 ст. 15.7 КоАП РФ). При этом ведомство отмечает, что прямого запрета на открытие счетов указанным клиентам кодекс не содержит. Так, нормы подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 86 НК РФ позволяют открывать новые счета, депозиты и корпоративные карты: российским компаниям, иностранным НКО, функционирующим в РФ через отделения, аккредитованным филиалам, представительствам иностранных компаний, ИП — при наличии сведений (ИНН, КПП, дата постановки на налоговый учет) в ЕГРЮЛ, госреестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц, ЕГРИП; иным иностранным компаниям, частным нотариусам, адвокатам-учредителям адвокатских кабинетов — при наличии свидетельства о постановке на налоговый учет. Должностных лиц кредитной организации, открывших счета таким клиентам, могут привлечь к ответственности, только если они не проверят у них наличие свидетельств о постановке на учет в ИФНС. Штраф в этом случае составит от 1 до 2 тыс. рублей. Других ограничений на открытие счетов НК РФ не содержит.
