Работодатель, который не окажет содействие в организации оповещения и явки мобилизованного в военкомат, может быть оштрафован!Соответствующие изменения в КоАП Госдума приняла в третьем чтении 25 июля. Кроме того, депутаты десятикратно повысили штрафы за нарушения, связанные с воинским учетом.
Напомним, что все организации, независимо от форм собственности, обязаны вести воинский учет. В частности, передавать в военкомат сведения о призывниках и военнообязанных: о приеме на работу, увольнении, изменении личных данных и проч.
Также работодатели должны оповещать сотрудников о вызовах в комиссариат и обеспечивать им возможность явки в места, указанные в повестках (подробнее см. «Как работодателю организовать воинский учет, когда и о чем отчитываться перед военкоматом»).
Сейчас штраф за нарушение упомянутых требований предусмотрен только для должностных лиц организации. Санкции для них составляют:
Ужесточение ответственности!
Принятый Госдумой закон кратно увеличивает штрафы за связанные с воинским учетом нарушения, а также вводит новые санкции.
А если работодатель не сообщит сотруднику о повестке или не даст ему возможности своевременно явиться военкомат, то по новым правилам накажут не только должностное лицо, но и саму организацию. В этом случае штраф составит:
Такие же штрафы предусмотрены за неотправку списков юношей, которым исполняется 17 лет.
Кроме этого, введен новый состав правонарушения — неоказание содействия военкоматам при объявлении мобилизации (новая статья 19.38 КоАП РФ).
Согласно этой норме, если работодатель не обеспечит своевременную явку работника, подлежащего призыву на военную службу по мобилизации, на сборные пункты или в воинские части на военную службу, то ему выпишут штраф в следующем размере:
Закон вступит в силу с 1 октября 2023 года.
Если организация (физлицо) «переехала» в другой регион, то транспортный налог нужно будет платить в новую инспекцию с первого числа следующего месяца. Закон с такой поправкой в Налоговый кодекс принят в окончательном чтении.
Как известно, транспортный налог и авансовые платежи перечисляются по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местом нахождения наземных ТС признается либо место нахождения организации, либо место жительства физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Вместе с тем вопрос, в какую инспекцию нужно перечислять налог в случае переезда налогоплательщика, законодательством урегулирован не был.
Теперь в Налоговом кодексе закреплено, что в такой ситуации сумма налога (авансового платежа) исчисляется по новому месту нахождения ТС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения.
Другими словами, если налогоплательщик переехал в новый регион, то транспортный налог за месяц переезда нужно уплатить по старому адресу, а уже с 1-го числа следующего месяца — по новому месту нахождения транспортного средства.
Со следующего года налогоплательщики смогут получать социальный вычет, в том числе по расходам на обучение супруга (супруги). Соответствующий закон Госдума приняла в третьем чтении 21 июля.
Напомним, что по действующим правилам налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом:
В скором времени в перечень лиц, расходы на обучение которых уменьшают налоговую базу по НДФЛ, будут включены также супруги. Обязательное условие — муж (жена) налогоплательщика обучается по очной форме.
Согласно принятому закону, данный вычет можно будет получить в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года.
Расскажем, кого затронули новшества, как подготовиться к новым правилам!
С 01.07.2023 налогообложение акцизами операций с сахаросодержащими напитками должно производиться в соответствии с гл. 22 «Акцизы» НК РФ. Чтобы узаконить это новшество, Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ внесены поправки в ст. 181 НК РФ, дано определение новому подакцизному товару и установлена ставка акциза.
Для малого бизнеса новшества станут обязательными с 1 октября 2023 года.
ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
Для субъектов малого бизнеса законодатели предусмотрели дополнительное время на подготовку к переходу на новые правила — с 01.07.2023 по 30.09.2023 определенные операции, связанные с сахаросодержащими напитками, освобождены от уплаты акциза.
Чтобы воспользоваться этим послаблением компании и ИП должны быть включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.10.2022 (ст. 13 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
ПЛАТЕЛЬЩИКИ АКЦИЗОВ НА СЛАДКИЕ НАПИТКИ
Новый порядок затрагивает производителей сахаросодержащих напитков (компании и ИП), которые совершают операции, указанные в пп. 1-13 п. 1 ст. 182 НК РФ, в том числе:
• реализацию произведенной продукции;
• передачу ее для собственных нужд;
• передачу произведенной продукции на переработку на давальческой основе;
• передачу на территории России произведенных товаров в уставный капитал организаций;
• ввоз продукции на территорию
РОЗНИЧНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ НАПИТКОВ
С 01.07.2023 производители, реализующие сахаросодержащие напитки через магазины розничной торговли, обязаны уплачивать акциз. Уплата производится по местонахождению головной компании в день передачи товаров магазину
При розничной реализации подакцизных сахаросодержащих напитков:
• применять ККТ обязательно
• в кассовом чеке для обычных физлиц указывать сумму акциза не нужно .
Компании и ИП, использовавшие ранее льготу по освобождению от применения ККТ (например, в отдаленных и труднодоступных местностях), до 01.07.2023 обязаны зарегистрировать кассу в установленном порядке, если занимаются или планируют с июля заниматься реализацией сахаросодержащих напитков.
КАК НАСТРОИТЬ КАССУ ПОД НОВЫЕ ПРАВИЛА: РЕКОМЕНДАЦИИ ФНС
Перерегистрацию рекомендуется проводить через программное обеспечение производителя ККТ. Также необходимо внести изменения в настройки ККТ в личном кабинете ФНС.
В любом случае потребуется проверить рабочее место кассира и внести признак подакцизности в номенклатуру сахаросодержащих напитков через настройку карточки товара в кассовой программе (внести изменения в имеющиеся карточки или создать новые с признаком «Подакцизный товар»).
Ставка составит 7 рублей за литр.
Как изменится срок действия фискального накопителя после перерегистрации ККТ для продажи сладких напитков?
При перерегистрации ККТ по причине начала реализации подакцизных товаров срок действия ключа фискального признака фискального накопителя на 36 месяцев пересчитывается до 410 дней (13 месяцев).
Исключение!Сахаросодержащие напитки не признаются подакцизными товарами,если изготовлены и упакованы компаниями и ИП,оказывающими услуги в сфере общественного питания(пп.23 п.1 ст.181 НК РФ).
Компенсация за использование работником личного автомобиля в служебных целях учитывается в расходах в пределах установленных норм. В данных нормах учтены все расходы, которые возникают в процессе эксплуатации транспорта — износ, ГСМ, ремонт и т.д. Поэтому дополнительно «приплюсовывать» к установленным нормам какие-либо затраты (например, на бензин) нельзя. Об этом предупреждает Минфин в письме от 29.06.23 № 03-03-06/2/60502.
Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей относятся к прочим расходам организаций (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Данная компенсация включается в налоговую базу по налогу на прибыль в пределах норм, утвержденных постановлением правительства РФ от 08.02.02 № 92. Норма для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см. включительно составляет 1200 руб. в месяц, а свыше 2000 куб. см. — 1500 руб. в месяц.
Как отмечают в Минфине, в нормах компенсаций учтено возмещение всех затрат, возникающих в процессе эксплуатации авто (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт). Соответственно, если организация дополнительно оплачивает стоимость ГСМ и ремонта автотранспорта работника (помимо компенсации за использование авто), она не может списать эту стоимость на расходы.
Индивидуальный предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения, заключает договоры подряда с самозанятыми физлицами (плательщиками налога на профдоход). Нужно ли учитывать самозанятых при расчете лимита работников в целях применения ПСН? Этот вопрос Минфин рассмотрел в письме от 07.06.23 № 03-11-11/52689.
Как известно, ИП на патенте вправе привлекать наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера). При этом средняя численность работников за год не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, которые ИП перевел на патент (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
В то же время в Минфине напоминают: применять спецрежим для самозанятых вправе физлица (в т.ч. ИП), которые не имеют работодателя. Об этом говорится в части 7 статьи 2 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ. Из сказанного можно сделать вывод, что ИП на ПСН не должен учитывать самозанятых при расчете лимита численности работников.
Напомним, что ранее Минфин высказывал аналогичную точку зрения, но с другой аргументацией (см. «Нужно ли для лимита работников при патенте учитывать подрядчиков‑самозанятых: позиция Минфина»).
Длительное сотрудничество с самозанятым лицом, как и ежемесячная выплата вознаграждения могут свидетельствовать о том, что между организацией и физлицом фактически существуют трудовые отношения. Главная цель такой схемы — незаконная минимизация страховых взносов и НДФЛ. Основные признаки, по которым налоговики выявляют подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, перечислили специалисты УФНС по Забайкальскому краю.
О том, что договоры ГПХ с самозанятыми заключаются для прикрытия оплаты труда работников, могут свидетельствовать следующие обстоятельства:
Налоговики считают, что перечисленные признаки характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности. При наличии этих признаков проверяющие решат, что между заказчиком работ и самозанятым исполнителем фактически сложились трудовые отношения.
Если недоимка возникла из-за ошибки в уведомлении об исчисленной сумме налога, но на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика достаточно средств для уплаты налога, пени начисляться не будут. Такой порядок будет действовать до 31 декабря 2023 года. Соответствующие изменения утверждены постановлением правительства РФ от 30.06.23 № 1077.
Изначально планировалось, что налоговики не станут начислять пени за ошибки в уведомлениях о суммах исчисленных налогов до 30 июня 2023 года включительно. Этот срок был установлен постановлением правительства РФ от 29.03.23 № 500. Как ранее разъясняли в ФНС, пеней не будет, если налоговая недоимка образовалась по следующим причинам:
Важно!Пени не начисляются только в том случае, если на едином налоговом счете налогоплательщика достаточно средств для исполнения обязанности по уплате налога.
Послабления были введены для того, чтобы дать налогоплательщикам возможность без негативных последствий привыкнуть к новым правилам расчетов с бюджетом (посредством единого налогового платежа). Новое постановление правительства продляет мораторий на полгода — до 31 декабря 2023 года. Пени не начислят в том случае, если недоимка возникла из-за ошибки, допущенной при формировании уведомления об исчисленных налогах.
Как отмечают в ФНС, эта мера позволит налогоплательщикам сверить данные по своим операциям с данными налоговиков и, при необходимости, заплатить долги. Кроме того, при выявлении ошибки можно будет сдать корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КРЫМ О внесении изменения в Закон Республики Крым "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым"
Статья 1:
Внести в Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 года No 59ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" (Ведомости Государственного Совета Республики Крым, 2014, No 6, ст. 684; 2016, No 10, ст. 464; 2019, No 11, ст. 671; 2020, No 4, ст. 110, No 5, ст. 182; 2021, No 1, ст. 2, No 11, ст. 554; 2022, No 6, ст. 269, No 10, ст. 541) изменение, дополнив его статьей 2-5 следующего содержания:
«Статья 2-5
В отношении социальных предприятий, зарегистрированных на территории Республики Крым, включенных в Единый реестр субъектов
малого и среднего предпринимательства и применяющих упрощенную систему налогообложения, устанавливаются следующие налоговые ставки:
1) налоговая ставка устанавливается в размере одного процента в случае,
если объектом налогообложения являются доходы;
2) налоговая ставка устанавливается в размере пяти процентов в случае,
если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные
навеличину расходов».
Статья 2:
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
