график работы
пн-пт: 09:00 - 18:00
Калькулятор стоимости

Зарегистрировал ККТ — получи вычет

08/01/2018

С 01.01.2018 для ИП на ЕНВД или ПСН расширен перечень налоговых вычетов, на которые им можно уменьшить исчисленный налог. Так, вычет предоставляется по расходамп. 2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018):

•на покупку новой онлайн-ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;

•на сопутствующие работы, например по настройке ККТ;

•на модернизацию старой ККТ до онлайн-версии.

Налоговый режим ИП — ЕНВД

Вид деятельности ИП

Наличие наемных работников

Условия для применения вычета

Размер вычета

Когда можно применить вычет

Любые «вмененные» виды деятельности, кроме розничной торговли и общепитаподп. 1—5, 10—14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ

Не важно

ККТ зарегистрирована в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019

Не более 18 000 руб. на каждый кассовый аппаратВычет распространяется на ККТ, которая используется в деятельности, облагаемой ЕНВД. То есть из суммы вмененного налога, рассчитанного за квартал, вы можете вычесть затраты на покупку кассы (в пределах лимита). Если ИП учел расходы на приобретение кассы при исчислении других налогов, то вычет на такую ККТ при расчете ЕНВД он не применяет

За кварталы 2018 и 2019 гг., но не ранее квартала регистрации ККТ

Розничная торговля, общепитподп. 6—9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ

Нет

Есть

ККТ зарегистрирована в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2018

За кварталы 2018 г., но не ранее квартала регистрации ККТ

Налоговый режим ИП — ПСН

Вид деятельности ИП

Наличие наемных работников

Условия для применения вычета

Размер вычета

Когда можно применить вычет

Все «патентные» виды деятельности, кроме розничной торговли и общепитаподп. 1—44, 49—63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ

Не важно

•ККТ зарегистрирована в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019;
•ИП направил в ИФНС уведомление об уменьшении суммы налогаУведомление надо направить в свою ИФНС в письменном или электронном виде. Форму уведомления должна утвердить ФНС. А до этого уведомление может быть произвольным, но с обязательным указанием в немст. 2 Закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:
•фамилии, имени, отчества (при наличии) ИП, его ИНН;
•номера и даты патента, по которому уменьшается налог, сроков его уплаты;
•модели и заводского номера ККТ;
•суммы расходов по приобретению ККТ.
Если налоговики установят, что в уведомлении указаны недостоверные сведения, то в вычете они могут отказать

Не более 18 000 руб. на каждый кассовый аппаратВычет распространяется на ККТ, используемую в деятельности, по которой применяется ПСН. Если ИП получил несколько патентов, то сумму вычета можно распределить на платежи по этим патентам. К примеру, расходы на покупку ККТ — 24 000 руб., исчисленный налог по патенту № 1 — 13 000 руб., по патенту № 2 — 16 000 руб. ИП может уменьшить налог по патенту № 1 на 13 000 руб. и налог по патенту № 2 — на 5000 руб. (18 000 руб. – 13 000 руб.). Налог по патенту № 2 к уплате — 11 000 руб. (16 000 руб. – 5000 руб.). Расходы на ККТ не учитывают при исчислении ПСН, если ИП учел их при расчете других налогов

За налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 гг. и завершаются после регистрации ККТ

Розничная торговля, общепитподп. 45—48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ

Нет

Есть

•ККТ зарегистрирована в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2018;
•ИП направил в ИФНС уведомление об уменьшении суммы налогаУведомление надо направить в свою ИФНС в письменном или электронном виде. Форму уведомления должна утвердить ФНС. А до этого уведомление может быть произвольным, но с обязательным указанием в немст. 2 Закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:
•фамилии, имени, отчества (при наличии) ИП, его ИНН;
•номера и даты патента, по которому уменьшается налог, сроков его уплаты;
•модели и заводского номера ККТ;
•суммы расходов по приобретению ККТ.
Если налоговики установят, что в уведомлении указаны недостоверные сведения, то в вычете они могут отказать

За налоговые периоды, которые начинаются в 2018 г. и завершаются после регистрации ККТ

* * *

Заметим, что с 01.01.2018 нормы НК РФ, касающиеся НДС при розничной продаже товаров (работ, услуг) населению, привели в соответствие с Законом о ККТ. Сумма НДС должна быть в чеках и других документах для покупателя, кроме ярлыков товаров и ценниковп. 6 ст. 168 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018); п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.

Наши специалисты
Ирина
Ирина
Руководитель ТОП-Бухгалтер
Инна
Инна
Ведущий бухгалтер
Марина
Марина
Ведущий бухгалтер
Валерия
Валерия
Ведущий специалист
Зера
Зера
Ведущий бухгалтер
Наталия
Наталия
Ведущий бухгалтер
Сюзанна
Сюзанна
помощник руководителя
Тарифные планы
Старт
  • Бухгалтерский учет
  • Налоговый учет
  • Сдача отчетности электронно
  • До 10 операций/мес
  • Не более 3 сотрудников
  • Персональный бухгалтер
  • Консультации до 2 ч./мес

ИП без сотрудников от 4 900 руб/мес

ИПот 7 100 руб/мес

Юр. лицоот 13 500 руб/мес

Стандарт
  • Бухгалтерский учет
  • Налоговый учет
  • Сдача отчетности электронно
  • До 50 операций/мес
  • Не более 5 сотрудников
  • Консультации до 3 ч./мес
  • Персональный бухгалтер

 

ИП

(без сотрудников)от 8 900 руб/мес

от 13 000 руб/мес

Юр. лицоот 19 500 руб/мес

Оптима
  • Бухгалтерский учет
  • Налоговый учет
  • Сдача отчетности электронно
  • До 100 операций/мес
  • Не более 10 сотрудников
  • Консультации до 4 ч./мес
  • Персональный бухгалтер
  • Бухгалтерская экспертиза договоров
  • Исправление ошибок прошлых лет 

ИПот 20 000 руб/мес

Юр. лицоот 28 500 руб/мес

Премиум
  • Бухгалтерский учет
  • Налоговый учет/оптимизация налогов
  • Сдача отчетности электронно
  • До 200 операций/мес
  • Не более 20 сотрудников
  • Консультации до 4 ч./мес
  • Персональный бухгалтер
  • Бухгалтерская экспертиза договоров
  • Исправление ошибок прошлых лет
  • Внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП

ИПот 25 000 руб/мес

Юр. лицоот 35 000 руб/мес

Калькулятор расчёта стоимости бухгалтерских услуг
tinkoff2022 
QR код реферальной ссылки продукта РКО
QR код реферальной ссылки продукта РКО
 
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ИП
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
 
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
 
 
Наши клиенты
Детский лагерь Арт-квест
Детский лагерь Арт-квест
Точка Молочка
Точка Молочка
Автошкола Практика
Автошкола Практика
Аверс
Аверс
Астрал
Астрал
Автошкола Автоуспех
Автошкола Автоуспех
Магазин строительных материалов  Джин
Магазин строительных материалов "Джин"
Автошкола  ДОСААФ
Автошкола "ДОСААФ"
Тур агентство  Альфа Крым
Тур агентство "Альфа Крым"
Эко Таврида
Эко Таврида
Сеть кафе  Марио
Сеть кафе "Марио"
Автошкола
Автошкола
Стоматологическая клиника  Приор
Стоматологическая клиника "Приор"
Благотворительная организация
Благотворительная организация
Синагога мессианских иудеев  Хава Нагила
Синагога мессианских иудеев "Хава Нагила"
Крымское Бюро Винограда и Вина
Крымское Бюро Винограда и Вина
Студия  СЫЧ
Студия "СЫЧ"
Машиностроительный завод  Прогресс
Машиностроительный завод "Прогресс"
Garage
Garage