график работы
пн-пт: 09:00 - 18:00

Новости

Налоговики напомнили о новых правилах для «упрощенщиков» с 2025 года

С 1 января 2025 года упрощенная система налогообложения будет регулироваться новыми правилами. В частности, повысятся лимиты доходов и остаточной стоимости ОС, которые необходимо соблюсти для перехода на «упрощенку». Кроме этого, «подрастут» лимиты, позволяющие не «слететь» с УСН.

Для перехода на УСН с 2025 года должны быть соблюдены следующие условия:

  • доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн руб. (ранее было 112,5 млн руб.: умноженные на коэффициент-дефлятор);
  • остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2024 года составляет 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.);
  • средняя численность работников за 2024 год составляет не более 130 человек (ранее было 100 человек). 

Как и ранее, будут действовать и другие условия. В частности, нельзя: открывать филиалы; допускать, чтобы уставный капитал более чем на 25% состоял из вкладов других организаций и проч. (ст. 346.12 НК РФ).

Для сохранения права на «упрощенку» также требуется соблюдение лимитов и выполнение остальных условий. Так, юрлица и ИП смогут применять УСН в 2025 году, если:

  • доходы за текущий период не превышают 450 млн руб. (ранее было 200 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор);
  • остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.).
Поможет ли фиктивное создание филиала досрочно отказаться от УСН?

Организации, имеющие филиалы, не могут применять УСН. Однако использовать это положение пп. 1 п. 3 ст. 346 12 НК РФ для досрочного отказа от упрощенки можно, только если филиал создается реально, а не на бумаге.

Спор между инспекцией и ООО вышел из-за вычетов по НДС. Соответствующие декларации подала организация, которая ранее применяла УСН, но потеряла право на упрощенную систему из-за появления филиала. В ходе камералки инспекция проверила, существует ли в реальности этот филиал. Выяснилось, что он создан формально. Так, по заявленному в ЕГРЮЛ адресу подразделение не располагалось – ни вывесок, ни баннеров, ни почтового ящика, ни иных признаков деятельности. Как пояснил собственник помещения, оно сдано в аренду ООО, но пустует, платежи по договору не вносятся. Руководитель филиала не назначался, работников в подразделении также не было (более того, соответствующие должности даже не были предусмотрены штатным расписанием). Отдельный счет филиалу не открывался.

Всё это позволило ИФНС, прийти к выводу, что филиал создан компанией формально, то есть исключительно с целью досрочного изменения режима налогообложения и получения налоговых вычетов по НДС. А поскольку это нарушает положения ст.54.1 НК РФ, налоговая правомерно отказала компании в применении таких вычетов.

Что будет с НДС при утрате права на ПСН?

При утрате права на ПСН предприниматель считается перешедшим на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала налогового периода, в котором ему выдан патент, если он не применяет УСН и ЕСХН (п. ст. 346.45 НК РФ).

За период действия патента он обязан исчислить и уплатить налоги по ОСНО, а именно НДФЛ и НДС. Налоги исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных предпринимателей. Пени за несвоевременную уплату налогов (авансовых платежей по налогам) не уплачиваются (п.7 ст. 346.45 НК РФ).

Минфин России отметил, что при переходе с ПСН на ОСНО и исчислении НДС предприниматель не вправе принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые он приобрел в период применения ПСН, но не использовал в период применения спецрежима. Нормами Налогового кодекса РФ — это не предусмотрено.

Отметим, что при переходе на общую систему налогообложения предприниматель вправе использовать освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ за период применения ПСН, если выручка за три предшествующих календарных месяца не превысила 2 млн руб.

Дарение между ИП, которые являются родственниками: нужно ли платить НДФЛ?

Стоимость имущества, полученного в дар от близкого родственника, НДФЛ не облагается. Однако они не применяются, когда речь идет о передаче коммерческих объектов между физлицами, имеющими статус ИП.

Как пояснил Арбитражный суд, если предприниматель дарит коммерческую недвижимость близкому родственнику (который также является ИП) и в дальнейшем использует ее в бизнесе, то стоимость такой недвижимости должна квалифицироваться как предпринимательский внереализационный доход, подлежащий налогообложению у одаряемого.

Суд решил, в каком случае штраф за поздно сданный в СФР отчет подлежит отмене

Если фонд рассмотрел материалы проверки, не уведомив об этом страхователя, то принятое решение подлежит отмене.

Суть спора

СФР вынес решение о привлечении организации к ответственности за несвоевременную сдачу отчетности на основании статьи 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Организация обратилась в суд с требованием отменить решение. Страхователь пожаловался на то, что фонд не пригласил его на рассмотрение материалов проверки.

Решение суда

Суд принял доводы работодателя и отменил решение по итогам проверки, указав на следующее. Фонд обязан известить проверяемое лицо о времени и месте рассмотрения материалов проверки (ст. 26.20 Закона № 125-ФЗ). Аналогичное правило закреплено в Методических указаниях, утв. постановлением ФСС  от 07.04.08 № 81.

Таким образом, материалы проверки могут быть рассмотрены, а соответствующее решение вынесено только в том случае, если организация (ИП) проинформирована о времени и месте рассмотрения материалов ревизии.

В рассматриваемом случае фонд никакого уведомления страхователю не направлял.  Тем самым чиновники ущемили права организации на защиту и обжалование неправомерных действий.

Поскольку СФР нарушил существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки, решение о штрафе является недействительным.

Может ли плательщик сельхозналога отменить освобождение от уплаты НДС

Если плательщик единого сельхозналога воспользовался правом на освобождение от НДС, то самостоятельно отказаться от этого права он уже не сможет. Об этом напоминают специалисты Минфина в письме от 15.10.24 № 03-07-07/99879

По общему правилу организации, перешедшие на уплату ЕСХН, признаются плательщиками НДС. Однако, как гласит статья 145 НК РФ, они могут воспользоваться освобождением от НДС при соблюдении одного из следующих условий:

  • налогоплательщик переходит на уплату ЕСХН и подает уведомление об освобождении от НДС в одном календарном году;
  • в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не превышал установленного лимита. Данный лимит равен 60 млн. рублей за 2022 год и последующие годы.

В пункте 4 статьи  145 НК РФ сказано, что плательщики ЕСХН, воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС, не вправе отказаться от использования такого права в дальнейшем. Освобождение от уплаты НДС нужно применять до тех пор, пока доходы от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) за какой-либо год не превысят 60 млн рублей, либо пока организация он не начнет реализовывать подакцизные товары (п. 5 ст. 145  НК РФ).

При этом в Минфине обращают внимание на важную деталь. Если налогоплательщик применяет освобождение от НДС, но выставит покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, он должен будет заплатить налог в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Налоговики сообщили о частых ошибках в платежках на перечисление ЕНП

Специалисты УФНС перечислили типовые ошибки, которые организации и ИП допускают при заполнении платежек на перевод ЕНП — единого налогового платежа. Данная информация поможет налогоплательщикам корректно заполнять расчетные документы.

В региональном УФНС сообщают, что чаще всего плательщики допускают следующие ошибки.

  • Указывают некорректный ИНН получателя. В соответствующем поле нужно вписать ИНН Казначейства России (ФНС России) — 7727406020. 
  • Для налогов, входящих в ЕНП, указывают КБК конкретных налогов. Правильный код для ЕНП — 18201061201010000510.
  • Указывают неверный номер счета получателя территориального органа Федерального казначейства. Правильный номер — 03100643000000018500.

Из-за подобных ошибок Федеральное казначейство передает информацию о платеже с задержкой. А это приводит к несвоевременному отражению данных на едином налогом счете, образованию задолженности и необоснованному взысканию средств.

Все налоги, входящие в ЕНП, перечисляются на единый счет Федерального казначейства по следующим реквизитам:

  • «Банк получателя» (поле 13) — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
  • «БИК» получателя (поле 14) — 017003983;
  • «Сч. №» (поле 15) — 40102810445370000059;
  • «Получатель» (поле 16) — Казначейство России (ФНС России);
  • «Сч. №» (поле 17) — 03100643000000018500;
  • «ИНН» получателя (поле 61) — 7727406020;
  • «КПП» получателя (поле 103) — 770801001;
  • «КБК» (поле 104) — 18201061201010000510.
Когда можно лишить работника премии: памятка от Роструда

В каком случае работодатель вправе не выплачивать премию? Можно ли лишить работника премии в качестве дисциплинарного взыскания?

Состав зарплаты

Для начала специалисты Роструда напомнили, из чего состоит зарплата работника (ст.129 ТК РФ):

  • оклад (должностной оклад) и тарифная ставка;
  • компенсационные выплаты (за работу в особых климатических условиях; за работу с вредными или опасными условиями труда; за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных; и т.д.);
  • стимулирующие выплаты.

К последним относятся доплаты и надбавки стимулирующего характера (за выслугу лет, за ученую степень и т.п.), а также премии (за выполнение конкретной работы, по итогам отчетного периода и т.п.).

За что могут лишить премии

Основания для лишения премии трудовым законодательством не установлены. Вместе с тем, работодатель в своем локальном акте может установить следующие основания для депремирования:

  • наличие у работника в периоде премирования дисциплинарного взыскания;
  • наличие у работника в периоде премирования дисциплинарного проступка (вне зависимости от того, повлек ли он за собой дисциплинарное взыскание);
  • увольнение в период премирования;
  • не полностью отработанный период премирования.

Можно ли лишить работника премии в качестве дисциплинарного взыскания? Нет, нельзя. Такой вид дисциплинарного взыскания, как лишение премии, не предусмотрен трудовым законодательством.

Штрафы за некоторые налоговые нарушения могут заменить предупреждением

В перспективе штрафы за отдельные налоговые правонарушения целесообразно заменить на предупреждение. Такое предложение содержится в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

Предупреждение является наиболее легким видом наказания. В настоящее время такой меры ответственности в Налоговом кодексе нет. 

Данное наказание предусмотрено Кодексом об административных правонарушениях. Предупреждение выносится за впервые совершенное административное правонарушение при соблюдении двух условий: 

  • нет вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства (или угрозы такого вреда), угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
  • нет имущественного ущерба.

Минфин предлагает рассмотреть вопрос о целесообразности и возможности внедрения в налоговые правоотношения института предупреждения. Как уточняют в министерстве, такая мера направлена на снижение налоговой нагрузки на бизнес.

Страница 4 из 72
Наши специалисты
Ирина
Ирина
Руководитель ТОП-Бухгалтер
Инна
Инна
Ведущий бухгалтер
Марина
Марина
Ведущий бухгалтер
Валерия
Валерия
Ведущий специалист
Зера
Зера
Ведущий бухгалтер
Наталия
Наталия
Ведущий бухгалтер
Сюзанна
Сюзанна
помощник руководителя
Банки партнёры
Наши клиенты
Детский лагерь Арт-квест
Детский лагерь Арт-квест
Точка Молочка
Точка Молочка
Автошкола Практика
Автошкола Практика
Аверс
Аверс
Астрал
Астрал
Автошкола Автоуспех
Автошкола Автоуспех
Магазин строительных материалов  Джин
Магазин строительных материалов "Джин"
Автошкола  ДОСААФ
Автошкола "ДОСААФ"
Тур агентство  Альфа Крым
Тур агентство "Альфа Крым"
Эко Таврида
Эко Таврида
Сеть кафе  Марио
Сеть кафе "Марио"
Автошкола
Автошкола
Стоматологическая клиника  Приор
Стоматологическая клиника "Приор"
Благотворительная организация
Благотворительная организация
Синагога мессианских иудеев  Хава Нагила
Синагога мессианских иудеев "Хава Нагила"
Крымское Бюро Винограда и Вина
Крымское Бюро Винограда и Вина
Студия  СЫЧ
Студия "СЫЧ"
Машиностроительный завод  Прогресс
Машиностроительный завод "Прогресс"
Garage
Garage