график работы
пн-пт: 09:00 - 18:00

Новости

Что изменится в отчетности за 1 квартал 2023 года

Новый отчетный период наступил. Изменений в отчетности и уплате налогов и взносов в 2023 году много. Какие-то новшества бухгалтеры уже опробовали. Что-то предстоит сделать впервые. Основное изменение – сроки уплаты обязательных платежей и сдачи отчетности по ним.

Уведомления об исчисленных налогах и страховых взносах

С 2023 года платить налоги и взносы надо единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого компании перечисляют деньги на единый налоговый счет (ЕНС). То есть на этот счет организация или ИП заранее кладет деньги, которых хватит по всем обязательствам компании перед бюджетом. Один счет – один КБК. Когда придет время уплаты налогов, налоговики сами спишут с него необходимую сумму по каждому платежу.

Чтобы налоговая могла идентифицировать платежи, поступающие на счет, компания должна создать специальное уведомление (п. 9 ст. 58 НКприказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). В нем указываем, какую сумму налога компания должна государству за соответствующий период. Без этого уведомления инспекторы не смогут понять, как разнести деньги с единого налогового счета по видам платежей.

Уведомление надо подавать только если отчет или декларация по налогу/взносам представляется позже, чем прошла оплата. Например, декларацию по НДС сдаем до 25 апреля, налог платим до 28 апреля, уведомление подавать не нужно. Налоговая по декларации сама идентифицирует платеж и спишет нужную сумму с ЕНС.

Особенность этого уведомления заключается в том, что по нему нет корректирующей формы. Если нужно исправить ошибку в представленном документе, просто подаем новый документ. Тогда у налоговиков отразится последний из представленных отчетов.

Заполнить уведомление просто. Главное – правильно указать всю информацию. Ошибка приведет к некорректному списанию с ЕНС суммы налога и начислению пеней, если образуется недоимка по ЕНС.

ЕФС-1

После того, как ПФР и ФСС объединились, с 2023 года работодатели должны отчитываться в новый Социальный фонд (СФР). По форме «Сведения для ведения индивидуального персонифицированного учета и сведения о начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» – ЕФС-1.

Особенностью этого отчета являются разные сроки его сдачи в СФР. За 1 квартал 2023 года нужно представить:

  • Сведения о трудовой деятельности (бывший СЗВ-ТД).

По этому основанию отчет сдают в составе Титульного листа, Подраздела 1 и Подраздела 1.1 Подраздела 1. Основание для его сдачи: заключение и расторжение трудового и гражданско-правового договоров, а также приостановление и возобновление трудового договора. Срок сдачи – на следующий день, после указанных мероприятий.

При переводе работников или изменении способа ведения трудовой книжки отчет надо сдать до 25 числа следующего месяца.

Если таких мероприятий не было, подраздел не сдают.

  • Информация по бюджетникам (новая отчетность).

ЕФС-1 по этому основанию включает в себя Титульный лист, Подраздел 1 и Подраздел 1.3. Подают отчет в таком составе ежемесячно до 25 числа.

  • Информация по взносам на травматизм.

Начиная с 1 квартала 2023 года информация по взносам на травматизм предоставляется в составе следующих листов ЕФС-1: Титульного, Подраздела 2.1 Раздела 2 (обязательно), Подразделов 2.1.1 Подраздела 2.1 (по необходимости), Подраздела 2.2 Раздела 2 (при необходимости) и Подраздела 2.3 Раздела 2 (обязательно). Срок сдачи отчета – до 25 апреля.

Персонифицированные сведения

Ежемесячно до 25 числа все работодатели представляют в ИФНС персональные данные работников и сведения о суммах выплат по ним за прошедший месяц (п. 7 ст. 431 НКприказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022).

28 марта 2023 года вышло письмо ФНС № БС-4-11/3700, согласно которому можно не подавать сведения за третий месяц каждого квартала (март, июнь, сентябрь), так как информация о них указывается в Разделе 3 РСВ. Данное разъяснение противоречит положениям НК, согласно которым отчет сдается по итогам каждого месяца, без исключений. В связи с этим надежнее будет пока не отказываться от сдачи отчетности и дождаться уточнений со стороны налоговой службы.

Расчет по страховым взносам

С 2023 года страховые взносы начисляют по единому тарифу (без разбивки на ОПС, ОМС и ОСС). Базой для начисления являются выплаты физическим лицам. Страховые взносы начисляются на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Перечисляют страховые взносы ежемесячно до 28 числа в составе ЕНП. РСВ сдают в налоговую инспекцию ежеквартально – до 25 числа следующего месяца (п. 7 ст. 431 НК).

Отчет содержит сведения по работникам, то есть застрахованным лицам на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Так как взносы начисляют по единому тарифу, соответственно, с 1 квартала 2023 года в отчете:

  • Сумма начисленных взносов указывается в одной строке, без разделения на фонды.
  • Некоторые разделы исключены.
  • Некоторые разделы объединены.

Отчет дополнили разделом 4: заполняют плательщики страховых взносов на социальное и медицинское страхование, которые производят выплаты прокурорам, следователям, судьям.

6-НДФЛ

С 2023 года поменялся алгоритм исчисления НДФЛ с выплат работникам. Месячный расчетный период для оплаты налога теперь с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. За этот период НДФЛ оплачивают в срок до 28 числа текущего месяца.

Например: НДФЛ с выплат работникам с 23 февраля по 22 марта (зарплата, отпускные, аванс, больничные и т. д.) перечисляется на ЕНС до 28 марта.

Форма 6-НДФЛ, как и прежде, содержит 2 раздела.

Декларация по налогу на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль претерпела небольшие изменения в 2022 году. До 25 апреля нужно отчитаться по налогу за 1 квартал 2023 года и за отчетные периоды с января по март (организациям, уплачивающим налог по фактической прибыли).

Налог оплачивают в составе ЕНП до 28 апреля.

Декларация по НДС

Существенно форма декларации по НДС не изменилась (приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@). Изменились некоторые коды строк: уточнения коснулись строк, которые отражают вычеты по НДС. Декларацию сдают в ИФНС, как обычно, до 25 апреля. А срок уплаты налога изменился: по 1/3 до 28 апреля, мая, июня в составе ЕНП.

Организации и ИП подают декларацию по НДС только в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО. Послабление в апреле 2023 года сделано только для налогоплательщиков новых территорий РФ: декларацию можно сдавать как в электронном виде, так и на бумаге (приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@).

Подтверждение основного вида деятельности

Каждый год организации подтверждают вид основной экономической деятельности для установления тарифа по страховым взносам от несчастных случаев. До 15 апреля (с учетом переноса – до 17 апреля) необходимо отправить в СФР заявление о подтверждении основного ОКВЭД за 2022 год (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Минфин уточнил, как ИП на патенте учитывать предоплату

Предоплата, полученная предпринимателем на патентной системе налогообложения, является его доходом. О том, в какой момент эти средства необходимо отразить в доходах, Минфин сообщил в письме от 09.02.23 № 03-11-11/10435.

Скачать письмо Минфина от 09.02.23 № 03-11-11/10435

Напомним: для предпринимателей на ПСН установлено ограничение по годовому размеру доходов от реализации — не более 60 млн рублей. Если эта величина превышена, то считается, что ИП перешел на общий режим налогообложения (либо на УСН или ЕСХН — при совмещении патента с одним из данных спецрежимов) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Для цели учета полученных доходов ИП на ПСН ведут книгу учета доходов (форма и порядок заполнения утв. приказом Минфина от 22.10.12 № 135н).

Момент поступления дохода определяется «по оплате». Это значит, что при безналичных расчетах датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет ИП либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 2 ст. 346.53 НК РФ). Соответственно, денежные средства, которые ИП на патенте получил в качестве предоплаты, учитываются в составе доходов в момент поступления их на соответствующий счет.

ФНС рекомендовала организациям и ИП проверять, какой период указан в уведомлениях об исчисленных налогах

К основным ошибкам, которые допускают организации и ИП при представлении уведомлений об исчисленных налогах, ФНС отнесла, в том числе неверное указание в уведомлениях налогового или отчетного периода.

В связи с этим ФНС своем письме от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ поясняет, что указание периода необходимо для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением.

В 2023 году уведомление об исчисленных налогах нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

В случае указания неправильного периода налогоплательщику будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, если налогоплательщик указал вместо квартального месячный период).

ФНС разъясняет, как подать уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций

Налоговики дали очередные разъяснения на типовые вопросы налогоплательщиков, в частности, когда надо сдать уведомления об «авансах» по имущественным налогам.

Уведомления представляются, если законодательством предусмотрена уплата налогов, авансовых платежей по налогам до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена.

Для отчетных периодов 2023 года не установлена обязанность организации по представлению налоговых деклараций (расчетов) по налогам на имущество.

Следовательно, для учета совокупной обязанности по уплаченным авансовым платежам по таким налогам необходимо представить уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Представить уведомление в налоговый орган по месту учета нужно не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих авансовых платежей по этим налогам. Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, авансы необходимо уплатить.

Отчетными периодами для организаций признаются:

  • по транспортному и земельному налогам – первый, второй и третий кварталы календарного года;
  • по налогу на имущество организаций – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (для плательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости – первый, второй и третий кварталы календарного года).

Необходимо учитывать, что согласно части 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ в течение 2023 года налогоплательщики могут продолжать перечислять налоги («авансы») не единым налоговым платежом, а по-старому, то есть отдельными платежками.

Такие платежки заменяют собой уведомления. Дополнительно сдавать уведомления не нужно.

На вопрос, требуется ли представлять уведомление об исчисленных суммах налога на имущество организаций за налоговый период 2022 года, уплаченных в 2023 году, если организация уже представила налоговую декларацию по этому налогу за налоговый период 2022 года, даны следующие разъяснения.

Уведомление используется для формирования совокупной обязанности, учитываемой на едином налоговом счете, со дня представления уведомления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, авансовым платежам по налогам, указанным в уведомлении..

С учетом этого не требуется представлять уведомление об исчисленных суммах налога на имущество за 2022 год, уплаченных в 2023 году и указанных в ранее поданной налоговой декларации по данному налогу за тот же период (так же см. «Подача уведомлений о ЕНП по имущественным налогам организаций: рекомендации от ФНС.»).

Минфин уточнил, как ИП на патенте учитывать предоплату

Предоплата, полученная предпринимателем на патентной системе налогообложения, является его доходом. О том, в какой момент эти средства необходимо отразить в доходах, Минфин сообщил в письме от 09.02.23 № 03-11-11/10435.

Скачать письмо Минфина от 09.02.23 № 03-11-11/10435

 

Напомним: для предпринимателей на ПСН установлено ограничение по годовому размеру доходов от реализации — не более 60 млн рублей. Если эта величина превышена, то считается, что ИП перешел на общий режим налогообложения (либо на УСН или ЕСХН — при совмещении патента с одним из данных спецрежимов) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Для цели учета полученных доходов ИП на ПСН ведут книгу учета доходов (форма и порядок заполнения утв. приказом Минфина от 22.10.12 № 135н).

Момент поступления дохода определяется «по оплате». Это значит, что при безналичных расчетах датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет ИП либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 2 ст. 346.53 НК РФ). Соответственно, денежные средства, которые ИП на патенте получил в качестве предоплаты, учитываются в составе доходов в момент поступления их на соответствующий счет.

Утвержден электронный формат заказа (заявки) на перевозку грузов

С 11 марта заказ (заявку) на перевозку груза можно оформлять в электронном виде. Формат этого документа утвержден приказом ФНС от 13.02.23 № ЕД-7-26/108@.

Напомним: Федеральный закон от 06.03.22 № 39-ФЗ внесен изменения в Устав автомобильного транспорта (см. «Принят закон об электронных путевых листах»). Благодаря поправкам, с 1 марта 2023 года разрешено оформлять в электронном виде:

  • договор фрахтования;
  • путевой лист;
  • заказ (заявка) на перевозку грузов.

Форму заказа (заявки) на перевозку грузов применяют при оформлении договоров на перевозку грузов автотранспортом. Утвержденный ФНС формат заказа (заявки) включает две обязательные части: файл обмена информации грузоотправителя и файл обмена информации перевозчика о приеме груза к перевозке.

Комментируемый приказ вступит в силу 11 марта и будет применяться до 1 сентября 2026 года.

Напомним, что ранее ФНС утвердила форматы электронного путевого листа и договора фрахтования.

В Госдуму внесли закон о МРОТ на 2024 год

В Госдуму внесли законопроект о повышении минимального размера оплаты труда (МРОТ) до 19 242 рублей с 1 января 2024 года.

Напомним, но новым положениям МРОТ на 2023 и 2024 годы должен определяться по особым правилам. Так, в эти годы темп роста МРОТ должен на 3% превышать темп роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ.

С 1 января 2023 года МРОТ установлен в размере 16 242 рубля в месяц.

В январе президент поручил кабмину подготовить предложения по повышению МРОТ с 1 июля 2023 года на уровень, превышающий размер инфляции. В феврале в ходе оглашения ежегодного послания Федеральному собранию глава государства предложил с 1 января 2024 года дополнительно к запланированному повышению МРОТ проиндексировать эту величину еще на 10% до 19 242 рублей.

В связи с этим, подготовленный депутатами Госдумы законопроект № 307392-8 содержит поправки в действующий закон о минимальном размере оплаты труда (от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Новые нормы устанавливают, что с 1 января 2024 года МРОТ равен 19 242 рубля в месяц.

 

ФНС планирует на постоянной основе бесплатно записывать на токен с ЭЦП программу КриптоПро

С 25.04.2022 по 28.10.2022 шел эксперимент по безвозмездному получению программных средств для использования полученной в ФНС электронной подписи. Налоговики говорят о высокой заинтересованности бизнеса в такой бесплатной выдаче ПО.

Поэтому ФНС сейчас активно прорабатывает возможность безвозмездного предоставления соответствующих программных средств на постоянной основе.

Об этом говорится в письме ФНС от 15.02.2023 № ЕА-2-26/174@.

Налоговики также пояснили, что для электронной подписи нужен сертифицированный токен.

Эта подпись – неэкспортируемая.

При первом обращении за КЭП идентификация заявителя осуществляется только при личном присутствии.

В дальнейшем для перевыпуска квалифицированного сертификата можно использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика» дистанционно без посещения налоговой инспекции.

ЕНП: в ФНС назвали срок действия моратория на начисление пеней

При запуске ЕНП как новой сложной системы возникают вопросы. Большая часть проблем связана с появлением необоснованных долгов и формированием справок об отсутствии задолженностей. Об этом рассказал руководитель налогового ведомства Даниил Егоров на совещании у главы государства. Стенограмма встречи приведена на портале Кремля.

Глава ФНС уточнил: суть проблемы заключается в том, что на ЕПГУ или в личных налоговых кабинетах сальдо расчета с бюджетом отображается неправильно. Такие вопросы, по словам чиновника, решаются в индивидуальном порядке, и в скором времени у налогоплательщиков появится доступ к сведениям о расчетах с бюджетом в личных кабинетах.

Однако с учетом масштаба реформы было принято решение о введении моратория на принудительное взыскание долгов. Пеней не будет, пока со всеми плательщиками не проведут сверки. Сделать эту работу планируется в марте—апреле текущего года.

Перейти на нормальную работу ЕНП ФНС планирует в II квартале.

Страница 8 из 62
Наши специалисты
Ирина
Ирина
Руководитель ТОП-Бухгалтер
Инна
Инна
Ведущий бухгалтер
Марина
Марина
Ведущий бухгалтер
Валерия
Валерия
Ведущий специалист
Зера
Зера
Ведущий бухгалтер
Наталия
Наталия
Ведущий бухгалтер
Сюзанна
Сюзанна
помощник руководителя
tinkoff2022 
QR код реферальной ссылки продукта РКО
QR код реферальной ссылки продукта РКО
 
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ИП
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
QR код реферальной ссылки продукта Регистрация ООО
 
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
QR код реферальной ссылки продукта Оборотный кредит
 
 
Наши клиенты
Детский лагерь Арт-квест
Детский лагерь Арт-квест
Точка Молочка
Точка Молочка
Автошкола Практика
Автошкола Практика
Аверс
Аверс
Астрал
Астрал
Автошкола Автоуспех
Автошкола Автоуспех
Магазин строительных материалов  Джин
Магазин строительных материалов "Джин"
Автошкола  ДОСААФ
Автошкола "ДОСААФ"
Тур агентство  Альфа Крым
Тур агентство "Альфа Крым"
Эко Таврида
Эко Таврида
Сеть кафе  Марио
Сеть кафе "Марио"
Автошкола
Автошкола
Стоматологическая клиника  Приор
Стоматологическая клиника "Приор"
Благотворительная организация
Благотворительная организация
Синагога мессианских иудеев  Хава Нагила
Синагога мессианских иудеев "Хава Нагила"
Крымское Бюро Винограда и Вина
Крымское Бюро Винограда и Вина
Студия  СЫЧ
Студия "СЫЧ"
Машиностроительный завод  Прогресс
Машиностроительный завод "Прогресс"
Garage
Garage