Крым, г. Евпатория

проспект Победы 59и

+7 (978) 205-27-47

info@top-buhgalter.ru

Новости

Онлайн-ККТ: новые сроки перехода и «кассовый» вычет для ИП

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
 

Для отдельных представителей бизнеса срок обязательного внедрения онлайн-ККТ перенесен еще на год. А ИП на ПСН и ЕНВД смогут воспользоваться налоговым вычетом в сумме расходов на покупку кассового аппарата.

Источник: Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ

Так, установлено, что не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года вправе организации на ЕНВД. Правда, отсрочка будет предоставлена не всем. Для организаций-«вмененщиков», занимающихся розничной торговлей или оказанием услуг общепита, освобождение от обязательного применения ККТ по-прежнему заканчивается с 01.07.2018.

Также до 01.07.2019 года вправе работать без контрольно-кассовой техники ИП на ПСН и ЕНВД. Но и тут есть исключения. Предприниматели на патенте и вмененке, оказывающие услуги общепита или занимающиеся розничной торговлей, могут претендовать на годовую отсрочку, только если у них нет наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры. При этом установлено, что если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения договора.

ИП, ведущие торговлю с использованием торговых автоматов, тоже получили право не применять ККТ до 01.07.2019, при условии отсутствия наемных работников.

Помимо этого, ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, смогут уменьшать «вмененный» или «патентный» налог на расходы по приобретению онлайн-касс. Правда, сумма такого «кассового» вычета ограничена 18 тыс.руб. за каждую зарегистрированную кассу. При этом  расходы на приобретение ККТ включают в себя затраты на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого ПО, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке ККТ). Чтобы получить вычет, должны быть соблюдены следующие условия:

- купленная ККТ включена в реестр контрольно-кассовой техники;

- касса зарегистрирована в период с 01.02.2017 по 01.07.2019 (для ИП, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг общепита и имеющих наемных работников, в период с 01.02.2017 по 01.07.2018).


Главная → Бухгалтерские новости

Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру.

Источник: Письмо Минфина от 31.08.17 № 03-02-08/55972

Дело в том, что порядок проведения выездных налоговых проверок, установленный статьей 89 НК, распространяется, в том числе и на физических лиц, не являющихся ИП. Так, решение о проведении выездной проверки физлица выносится инспекцией по месту жительства этого «физика», причем проверка может проводиться по одному или нескольким налогам. При этом сотрудники инспекции не вправе проводить проверку в жилых помещениях против или помимо воли проживающих в них физлиц (за исключением отдельных случаев, например, на основании судебного решения).

Если гражданин не хочет пускать к себе в дом сотрудников инспекции, выездная проверка будет проводиться по месту нахождения налоговой инспекции (Информация ФНС).

Выездная налоговая проверка физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ввиду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, имеет свои особенности. Представители налоговых органов не могут находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в них физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, будет проводиться по месту нахождения налогового органа.

 

В случае, если налогоплательщик - физическое лицо препятствует проведению проверки, пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

Выездная проверка налогоплательщика проводится в течение 2 месяцев

Срок проведения выездной проверки может быть продлен до 4 или 6 месяцев в следующих случаях:
  • налоговый орган получил информацию, которая свидетельствует о возможном нарушении налогового законодательства и требует дополнительной проверки;
  • на территории, где проводится проверка, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия;
  • вы не представили в установленный срок документы по требованию налоговых органов;
  • имеются иные обстоятельства.


Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

 


Обратите внимание, что ФНС России Письмом от 30.06.2017 г. обновила контрольные соотношения показателей.

К примеру, сейчас нужно отслеживать равенство следующих величин:

  • показателя в графе 1 строки 250 раздела 3 расчета. В ней указана сумма выплат в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
  • показателя в графе 2 строки 030 по всем значениям поля 001 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

Письмо ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@

 


С 25 апреля 2017 года для взносов используйте те же коды основания платежа, что и для налогов. Статус плательщика взносов также приравняли к налоговому. Кроме того, разъяснили, как заполнять платежки, когда платит третье лицо.

Основные изменения

Платежки по взносам. С нового года страховые взносы администрирует ФНС. Кроме взносов на травматизм – их оставили за соцстрахом. Поэтому с 2017 года платежки по взносам заполняйте, как и по налогам. Так, статус плательщика страховых взносов – «01». В поле «Получатель платежа» указывайте свою налоговую инспекцию. В поле 106 «Основание платежа» – двузначный код платежа. По страховым взносам используйте те же коды, что и по налогам. Например: «ТП» – по текущим платежам, «ЗД» – при добровольном погашении задолженности, «ТР» – когда погашаете задолженность по требованию ИФНС.

Платежи от третьего лица. С 2017 года платить налоги и взносы за предпринимателя или компанию могут третьи лица. С 25 апреля 2017 года вступают в силу изменения в приказ Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н, где прописаны правила заполнения платежек при уплате налогов (взносов) за налогоплательщика:
– в полях «ИНН» и «КПП» (для организаций) указывают коды того, за кого перечисляют налог;
– в поле «Плательщик» – наименование (или Ф. И. О.) того, кто платит налог;
– в поле «Назначение платежа» – ИНН и КПП через знак «//» того, кто платит налог (взнос), затем через знак «//» – сведения о том, за кого платят налог, затем через знак «//» – сведения о платеже;
– в поле 101 – статус того, за кого платите налог.

Если платите налог за физлицо, в поле «КПП» поставьте «0». В поле «ИНН» поставьте «0», если у плательщика-физлица нет ИНН.

Если погашаете долг перед бюджетом предпринимателя, нотариуса, адвоката или главы КФХ, впишите в строку «Назначение платежа» его фамилию, имя, отчество (если оно есть) и в скобках – «ИП», «нотариус». «адвокат» или «КФХ». Для физлица впишите его Ф. И. О. и адрес регистрации по месту жительства или пребывания. Если погашаете чей-то долг перед бюджетом как уполномоченный представитель, в дополнение ко всему через знак «//» укажите в поле «Назначение платежа» дату нотариально заверенной доверенности.

Если вы – предприниматель, нотариус, адвокат или глава КФХ, который погашает долг перед бюджетом за кого-то, то укажите в поле «Плательщик» свою фамилию, имя, отчество (если оно есть) и в скобках – «ИП», «нотариус», «адвокат» или «КФХ».

Если погашаете чей-то долг перед бюджетом по решению суда, в поле «Плательщик» впишите свое наименование (или Ф. И. О.), а в скобках – должника, чей долг. Если это юрлицо, укажите его сокращенное наименование. Если должник – предприниматель, нотариус или адвокат, после Ф. И. О. укажите в скобках «ИП», «нотариус» или «адвокат». Кроме того, при платежах за любого должника – физлицо впишите в скобки последовательно: его фамилию, имя, отчество (если оно есть); знак «//»; адрес регистрации по месту жительства или пребывания; знак «//».

Подробнее>>

Статус налогоплательщика

Минфин подтвердил, что статус плательщика в платежке по страховым взносам для организаций будет такой же, как по налогам, – 01. Для предпринимателей – статус плательщика налогов и страховых взносов – 09.

По взносам на травматизм в ФСС статус сохраняется – 08. Этот статус предусмотрен для юрлиц, предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ, которые перечисляют:
– взносы на «травматизм» за сотрудников в ФСС России;
– другие платежи в бюджет, которые не администрирует налоговая инспекция.

Кроме того, исключен статус 14 «Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам». Не применяйте его ни для каких платежей в бюджет. А значение кода 13 теперь такое – «Налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо».

Статус «24» указывают физические лица, когда платят страховые взносы или сборы в ФСС России или перечисляют другие платежи в бюджет (кроме сборов в ИФНС за юридически значимые действия и других платежей в налоговую инспекцию или таможню).

Поле 105 платежки (ОКТМО). По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код, который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.

Как заполнять платежки по страховым взносам

Статус плательщика (поле 101). Организации, которые перечисляют взносы за сотрудников, должны указывать в поле 101 платежки код 01. А предприниматели, которые перечисляют взносы за сотрудников, – код 09.

Наименование получателя (поле 16) – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налоговой инспекции. Например, УФК РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве).

ИНН и КПП получателя (поля 61 и 103) – данные вашей налоговой инспекции.

Банковские реквизиты получателя (поля 13–15 и 17) при уплате страховых взносов такие же, как и при отправке налогов. В поле 14 «БИК» укажите банковский идентификационный код (БИК), а в поле 15 «Счет №» – корреспондентский счет банка получателя в Банке России. В поле 17 «Счет №» – номер банковского счета получателя.

КБК (поле 104) по взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование указывайте новые.

Поля 106–107. При уплате страховых взносов в 2017 году указывайте:

  •  основание платежа – поле 106;
  •  налоговый период – поле 107. Например, для взносов за январь 2017 года – «МС.01.2017».




Новые формы отчетности

Среда, 01 Март 2017 00:00

утвердили новые формы отчетности по персонифицированному учету, порядок их заполнения и формат, именно:
 -"Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)" и "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)".
Форма СЗВ-СТАЖ среди прочего включает сведения:
   - о страхователе, например, регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП;
   - периодах работы застрахованных лиц. Указываются в том числе фамилия, имя, отчество работников, их СНИЛС;
   - начисленных (уплаченных) страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.
-Сведения по форме СЗВ-СТАЖ необходимо будет формировать в пакет документов и сопровождать формой ОДВ-1.

В форму СЗВ-СТАЖ необходимо вносить сведения о страхователе, которые передаются в ПФР для ведения персонифицированного учета. Например, данные о количестве работников, на которых представляются сведения по форме СЗВ-СТАЖ.
Напомним, впервые форму СЗВ-СТАЖ, а вместе с ней и форму ОДВ-1 организациям необходимо будет представить в территориальный орган ПФР в 2018 году, отчитываясь за 2017 год.

По общему правилу сведения следует представлять ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.
Документ: Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201702220041) (вступает в силу 5 марта 2017 года)


расчет платы за негативное влияние на окружающую среду

С 2016 года отчет НВОС является годовым, форму нужно сдавать до 10 марта года, следующего за истекшим годом.

Отчет 2-ТП (отходы) является годовым, сдавать его необходимо до 1 февраля.

МСП — отчетность субъектов малого и среднего предпринимательства — годовая, сдается до 15 января.

С 2016 года субъекты малого и среднего предпринимательства должны вносить платеж в бюджет до 1 марта года, следующего за отчетным. То есть за 2016 год платеж нужно внести до 1 марта 2017 года.

Те, кто не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, вносят квартальные авансовые платежи (кроме четвертого квартала) не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем соответствующего квартала текущего отчетного периода, в размере одной четвертой части суммы платы за НВОС, уплаченной за предыдущий год.

То есть за первый квартал нужно платить в бюджет — до 20.04.2016,

за второй квартал — до 20.07.2016,

за третий квартал — до 20.10.2016,

за четвертый квартал — до 01.03.2017.

Также в 2017 году нужно произвести платежи:

за первый квартал 2017 года — до 20.04.2017,

за второй квартал 2017 года — до 20.07.2017,

за третий квартал 2017 года — до 20.10.2017.Перечислим основные нормативные документы, регламентирующие отчетность в Росприроднадзор:

Федеральный закон от 10.01.2002 №7 «Об охране окружающей среды».
Закон определяет, что негативное воздействие на окружающую среду платное и устанавливает виды негативного воздействия.
Приказ Ростехнадзора от 08.06.2006 № 557 «Об установлении сроков уплаты платы за негативное воздействие на окружающую среду».
Приказ устанавливает срок уплаты платы за НВОС и определяет отчетный период — квартал.
Приказ Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204 «Об утверждении формы расчета за НВОС и порядка заполнения и представления формы расчёта платы за НВОС».
Приказ утвердил форму платы за НВОС и порядок заполнения формы.
Постановление правительства РФ от 12.06.2003 № 344 «О нормативах платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, размещение отходов производства и потребления».
Постановление утвердило нормативы платы за НВОС.
Кому необходимо встать на учет в Росприроднадзор?

Организациям или ИП, если на их балансе числятся объекты негативного воздействия на окружающую среду, например, стационарные источники выбросов — трубы, котельные.
Предприятиям, если в результате их деятельности образуются отходы, сбросы, выбросы загрязняющих веществ.

Когда это необходимо сделать?

До 1 января 2017 года — если организация или ИП имеет объекты негативного воздействия, которые были введены в эксплуатацию до 1 января 2015 года.
В течение шести месяцев со дня начала эксплуатации объектов негативного воздействия —если данные объекты были введены в эксплуатацию после 1 января 2015 года (п. 3 ст. 11 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ, ст. 69.2 Закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).

Тип категории

При постановке на учет управление Росприроднадзора присваивает объектам одну из четырех категорий — в зависимости от степени воздействия на окружающую среду (п. 3 ст. 4.2 от 21.07.2014 ФЗ-219, Постановление Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029):

первая категория — для объектов, оказывающих значительное негативное воздействие на окружающую среду,
вторая категория — для объектов, оказывающих умеренное негативное воздействие,
третья категория — для объектов, оказывающих незначительное негативное воздействие,
четвертая категория — для объектов, оказывающих минимальное негативное воздействие.Росприроднадзор разъяснил, должна ли компания вносить плату за НВОС, если у нее остаются от деятельности только твердые коммунальные отходы.

Чиновники указали, что плату не должны вносить компании, у которых от их деятельности остаются только твердые коммунальные отходы (абз. 2 ст. 16.1 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).

К таким отходам относятся обычный бытовой мусор, аналогичный отходам, которые остаются у граждан. А именно: товары, которые утратили свои потребительские свойства, отходы от потребления — пищевые отходы, упаковка, старая тара, макулатура и иные подобные виды.

Плату за подобные коммунальные отходы вносит региональный оператор, если такой есть в субъекте, либо оператор, в функции которого входит хранение и захоронение отходов.

Такие разъяснения приведены в письме от 22.11.2016 № АА-05-04-32/23821.

Напомним, сегодня последний день, чтобы внести плату за НВОС за 2016 года. А вот декларацию о плате контролеры принимают до 10 марта включительно.


anketa banner2

usn-banner

Акции

Новости