Крым, г. Евпатория

проспект Победы 59и

+7 (978) 205-27-47

info@top-buhgalter.ru

Новости

Суд предписал ФНС и Минфину давать более подробные разъяснения

Конституционный суд постановил, что если налогоплательщик обратился в Минфин или Налоговую службу за разъяснением по вопросу, касающемуся налогообложения в узкоспециальной ситуации, ведомство не должно давать общий ответ и отправлять налогоплательщика уточнять нюансы в отраслевые инстанции.

Источник: Постановление КС от 28.11.2017 № 34-П

Как отмечается в судебном постановлении, в случаях, когда целью налогоплательщика является выяснение своих прав и обязанностей в налоговых правоотношениях, а Минфин или ФНС недостаточно осведомлены о специфике той или иной отраслевой деятельности, они должны получить необходимую информацию в рамках межведомственного взаимодействия (а не перекладывать эту заботу на налогоплательщика) и вынести свое собственное решение.


12 декабря пройдет Общероссийский день приема граждан


 

В этот день с 12.00 до 20.00 по местному времени двери госучреждений по всей стране будут открыты для личного приема граждан.

Источник: Сайт Президента РФ; Информация ФСС

Прием будет проводиться в порядке живой очереди при предоставлении заявителем документа, удостоверяющего его личность (например, паспорта). В некоторых случаях может потребоваться предварительная запись. Так что этот вопрос лучше заранее уточнить в нужном вам учреждении.

В ходе мероприятия сотрудники госорганов должны будут обеспечить гражданам (с их согласия) возможностью личного обращения в режиме видео-конференц-связи, видеосвязи или аудиосвязи к уполномоченным лицам иных органов, в компетенцию которых входит решение интересующих пришедшего на прием гражданина вопросов.

Если из-за разницы во времени такое дистанционное общение наладить не удастся, то видео- или аудиосвязь между просителем и сотрудником нужного госоргана будет установлена в течение 7 рабочих дней после общероссийского дня приема граждан (или в иные удобные для заявителя сроки).


Онлайн-ККТ: новые сроки перехода и «кассовый» вычет для ИП

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
 

Для отдельных представителей бизнеса срок обязательного внедрения онлайн-ККТ перенесен еще на год. А ИП на ПСН и ЕНВД смогут воспользоваться налоговым вычетом в сумме расходов на покупку кассового аппарата.

Источник: Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ

Так, установлено, что не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года вправе организации на ЕНВД. Правда, отсрочка будет предоставлена не всем. Для организаций-«вмененщиков», занимающихся розничной торговлей или оказанием услуг общепита, освобождение от обязательного применения ККТ по-прежнему заканчивается с 01.07.2018.

Также до 01.07.2019 года вправе работать без контрольно-кассовой техники ИП на ПСН и ЕНВД. Но и тут есть исключения. Предприниматели на патенте и вмененке, оказывающие услуги общепита или занимающиеся розничной торговлей, могут претендовать на годовую отсрочку, только если у них нет наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры. При этом установлено, что если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения договора.

ИП, ведущие торговлю с использованием торговых автоматов, тоже получили право не применять ККТ до 01.07.2019, при условии отсутствия наемных работников.

Помимо этого, ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, смогут уменьшать «вмененный» или «патентный» налог на расходы по приобретению онлайн-касс. Правда, сумма такого «кассового» вычета ограничена 18 тыс.руб. за каждую зарегистрированную кассу. При этом  расходы на приобретение ККТ включают в себя затраты на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого ПО, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке ККТ). Чтобы получить вычет, должны быть соблюдены следующие условия:

- купленная ККТ включена в реестр контрольно-кассовой техники;

- касса зарегистрирована в период с 01.02.2017 по 01.07.2019 (для ИП, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг общепита и имеющих наемных работников, в период с 01.02.2017 по 01.07.2018).


Главная → Бухгалтерские новости

Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру.

Источник: Письмо Минфина от 31.08.17 № 03-02-08/55972

Дело в том, что порядок проведения выездных налоговых проверок, установленный статьей 89 НК, распространяется, в том числе и на физических лиц, не являющихся ИП. Так, решение о проведении выездной проверки физлица выносится инспекцией по месту жительства этого «физика», причем проверка может проводиться по одному или нескольким налогам. При этом сотрудники инспекции не вправе проводить проверку в жилых помещениях против или помимо воли проживающих в них физлиц (за исключением отдельных случаев, например, на основании судебного решения).

Если гражданин не хочет пускать к себе в дом сотрудников инспекции, выездная проверка будет проводиться по месту нахождения налоговой инспекции (Информация ФНС).

Выездная налоговая проверка физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ввиду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, имеет свои особенности. Представители налоговых органов не могут находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в них физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, будет проводиться по месту нахождения налогового органа.

 

В случае, если налогоплательщик - физическое лицо препятствует проведению проверки, пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

Выездная проверка налогоплательщика проводится в течение 2 месяцев

Срок проведения выездной проверки может быть продлен до 4 или 6 месяцев в следующих случаях:
  • налоговый орган получил информацию, которая свидетельствует о возможном нарушении налогового законодательства и требует дополнительной проверки;
  • на территории, где проводится проверка, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия;
  • вы не представили в установленный срок документы по требованию налоговых органов;
  • имеются иные обстоятельства.


Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

 


Обратите внимание, что ФНС России Письмом от 30.06.2017 г. обновила контрольные соотношения показателей.

К примеру, сейчас нужно отслеживать равенство следующих величин:

  • показателя в графе 1 строки 250 раздела 3 расчета. В ней указана сумма выплат в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
  • показателя в графе 2 строки 030 по всем значениям поля 001 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

Письмо ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@

 


С 25 апреля 2017 года для взносов используйте те же коды основания платежа, что и для налогов. Статус плательщика взносов также приравняли к налоговому. Кроме того, разъяснили, как заполнять платежки, когда платит третье лицо.

Основные изменения

Платежки по взносам. С нового года страховые взносы администрирует ФНС. Кроме взносов на травматизм – их оставили за соцстрахом. Поэтому с 2017 года платежки по взносам заполняйте, как и по налогам. Так, статус плательщика страховых взносов – «01». В поле «Получатель платежа» указывайте свою налоговую инспекцию. В поле 106 «Основание платежа» – двузначный код платежа. По страховым взносам используйте те же коды, что и по налогам. Например: «ТП» – по текущим платежам, «ЗД» – при добровольном погашении задолженности, «ТР» – когда погашаете задолженность по требованию ИФНС.

Платежи от третьего лица. С 2017 года платить налоги и взносы за предпринимателя или компанию могут третьи лица. С 25 апреля 2017 года вступают в силу изменения в приказ Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н, где прописаны правила заполнения платежек при уплате налогов (взносов) за налогоплательщика:
– в полях «ИНН» и «КПП» (для организаций) указывают коды того, за кого перечисляют налог;
– в поле «Плательщик» – наименование (или Ф. И. О.) того, кто платит налог;
– в поле «Назначение платежа» – ИНН и КПП через знак «//» того, кто платит налог (взнос), затем через знак «//» – сведения о том, за кого платят налог, затем через знак «//» – сведения о платеже;
– в поле 101 – статус того, за кого платите налог.

Если платите налог за физлицо, в поле «КПП» поставьте «0». В поле «ИНН» поставьте «0», если у плательщика-физлица нет ИНН.

Если погашаете долг перед бюджетом предпринимателя, нотариуса, адвоката или главы КФХ, впишите в строку «Назначение платежа» его фамилию, имя, отчество (если оно есть) и в скобках – «ИП», «нотариус». «адвокат» или «КФХ». Для физлица впишите его Ф. И. О. и адрес регистрации по месту жительства или пребывания. Если погашаете чей-то долг перед бюджетом как уполномоченный представитель, в дополнение ко всему через знак «//» укажите в поле «Назначение платежа» дату нотариально заверенной доверенности.

Если вы – предприниматель, нотариус, адвокат или глава КФХ, который погашает долг перед бюджетом за кого-то, то укажите в поле «Плательщик» свою фамилию, имя, отчество (если оно есть) и в скобках – «ИП», «нотариус», «адвокат» или «КФХ».

Если погашаете чей-то долг перед бюджетом по решению суда, в поле «Плательщик» впишите свое наименование (или Ф. И. О.), а в скобках – должника, чей долг. Если это юрлицо, укажите его сокращенное наименование. Если должник – предприниматель, нотариус или адвокат, после Ф. И. О. укажите в скобках «ИП», «нотариус» или «адвокат». Кроме того, при платежах за любого должника – физлицо впишите в скобки последовательно: его фамилию, имя, отчество (если оно есть); знак «//»; адрес регистрации по месту жительства или пребывания; знак «//».

Подробнее>>

Статус налогоплательщика

Минфин подтвердил, что статус плательщика в платежке по страховым взносам для организаций будет такой же, как по налогам, – 01. Для предпринимателей – статус плательщика налогов и страховых взносов – 09.

По взносам на травматизм в ФСС статус сохраняется – 08. Этот статус предусмотрен для юрлиц, предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ, которые перечисляют:
– взносы на «травматизм» за сотрудников в ФСС России;
– другие платежи в бюджет, которые не администрирует налоговая инспекция.

Кроме того, исключен статус 14 «Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам». Не применяйте его ни для каких платежей в бюджет. А значение кода 13 теперь такое – «Налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо».

Статус «24» указывают физические лица, когда платят страховые взносы или сборы в ФСС России или перечисляют другие платежи в бюджет (кроме сборов в ИФНС за юридически значимые действия и других платежей в налоговую инспекцию или таможню).

Поле 105 платежки (ОКТМО). По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код, который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.

Как заполнять платежки по страховым взносам

Статус плательщика (поле 101). Организации, которые перечисляют взносы за сотрудников, должны указывать в поле 101 платежки код 01. А предприниматели, которые перечисляют взносы за сотрудников, – код 09.

Наименование получателя (поле 16) – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налоговой инспекции. Например, УФК РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве).

ИНН и КПП получателя (поля 61 и 103) – данные вашей налоговой инспекции.

Банковские реквизиты получателя (поля 13–15 и 17) при уплате страховых взносов такие же, как и при отправке налогов. В поле 14 «БИК» укажите банковский идентификационный код (БИК), а в поле 15 «Счет №» – корреспондентский счет банка получателя в Банке России. В поле 17 «Счет №» – номер банковского счета получателя.

КБК (поле 104) по взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование указывайте новые.

Поля 106–107. При уплате страховых взносов в 2017 году указывайте:

  •  основание платежа – поле 106;
  •  налоговый период – поле 107. Например, для взносов за январь 2017 года – «МС.01.2017».




anketa banner2

usn-banner

Новости

Акции

написать нам