Работодатель отказался выдать расчетный лист, сославшись на то, что работник не написал соответствующее заявление. Является ли это нарушением? Да, является.

Согласно статье 136 ТК РФ, в расчетном листе отражается следующая информация:

• о составных частях заработной платы, причитающейся работнику за соответствующий период;
• о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение срока перечисления зарплаты, отпускных, выплат при увольнении;
• о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
• об общей денежной сумме, подлежащей выплате. 

Таким образом, работодатель обязан выдавать расчетные листы при каждой выплате заработной платы без заявления работника.

Есть вероятность того, что самозанятые граждане будут включены в систему обязательного страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А это значит, что они смогут получать больничные и декретные.

Согласно части 3 статьи 2 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат:

• индивидуальные предприниматели;
• члены крестьянских (фермерских) хозяйств;
• «частники», не признаваемые ИП (частные нотариусы, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой); 
• члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Для получения страховых выплат эти лица могут добровольно вступить в систему обязательного социального страхования и перечислять за себя страховые взносы. 

Как известно, самозанятые плательщики налога на профдоход могут иметь статус ИП. В этом случае на них распространяются указанные положение части 3 статьи 2 Закона № 255-ФЗ. 

Что касается «обычных» самозанятых физлиц (без статуса ИП), то в настоящее время они не подлежат обязательному социальному страхованию на случай болезни или в связи с материнством. Соответственно, не могут претендовать на получение больничных и декретных выплат.

Чтобы изменить эту ситуацию, правительство РФ рассматривает возможность включения самозанятых в систему обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Самозанятым могут предоставить возможность добровольно платить за себя страховые взносы. Это означает, что в случае болезни или декрета они смогут получать больничные или пособие по беременности и родам. 

По вине работника выпущена бракованная продукция. Можно ли взыскать сумму ущерба из его зарплаты? Да, можно. О том, как это сделать, читайте в этой статье.

Сотрудника, который причинил работодателю прямой ущерб, можно привлечь к материальной ответственности. Но для этого необходимо соблюсти определенную процедуру. Так, до принятия решения о возмещении работником ущерба работодатель должен провести проверку и определить размер ущерба, а также причины его возникновения. Привлечь работника к материальной ответственности можно только в случае установления его вины. А полная материальная ответственность возможна лишь при соблюдении определенных условий.

Полная материальная ответственность

Полная материальная ответственность может быть возложена на работника лишь в тех случаях, которые прямо оговорены в Трудовом кодексе. Закрытый перечень таких случаев установлен статьей 243 ТК РФ.

При этом письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности могут заключаться только с теми работниками и на выполнение только тех видов работ, которые предусмотрены в специальном перечне. Он утвержден постановлением Минтруда от 31.12.02 № 85. Из данного документа следует, что указанный договор можно заключить в двух случаях: если работник занимает должность, указанную в части 1 перечня, или выполняет работу, указанную в части 2 перечня. Соответственно, договор о полной материальной ответственности будет действовать в течение всего периода, пока материально ответственное лицо занимает должность либо выполняет работу, указанные в перечне.

Кроме того, необходимо истребовать от работника письменные объяснения. Отказ или уклонение работника от дачи объяснений нужно зафиксировать в соответствующем акте.

Если вышеперечисленные условия выполнены, то сумму ущерба, не превышающую среднемесячный заработок, можно удержать из зарплаты сотрудника без его согласия. Вынести распоряжение об удержании нужно не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера ущерба. При этом предельный размер удержаний из заработной платы при каждой отдельной выплате не может превышать 20% .

В случае, когда сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника, то взыскание возможно только с его согласия или через суд.

С прошлого года ИП на УСН с объектом "доходы" и ИП на ПСН вправе уменьшать налог (авансовые платежи по налогу) на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде, то есть для уменьшения налога (авансов) факт уплаты взносов в бюджет не важен.

Эти правила применяются и в отношении пенсионных взносов, которые уплачиваются в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. (т. е. они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате). Другими словами, если доход по итогам 2024 года превысит 300 тыс. руб., то взносы в размере 1 % ИП должен заплатить не позднее 01.07.2025. Соответственно, уменьшить на эту сумму взносов налог (авансовый платеж) при УСН (ПСН) он сможет в 2025-м, а не в 2024 году.

В прошлом году ФНС России разрешила сумму взносов с дохода свыше 300 000 руб. за 2023 год (срок уплаты не позднее 01.07.2024) признать подлежащей уплате как в 2023-м, так и в 2024 году.

 Налоговая служба распространила этот порядок на 2024 год и последующие расчетные периоды. Это значит, что сумму взносов с дохода свыше 300 000 руб. за 2024 год, срок уплаты которых не позднее 01.07.2025, ИП на УСН (ПСН) вправе учесть в уменьшение налога (авансовых платежей) как в 2024-м, так и в 2025 году. При этом сумма таких взносов за 2024 год, на которую ИП уменьшит налог (авансы) за 2024 год, при расчете налога (авансов) за 2025 год повторному учету не подлежит.

Пример:

ИП (без работников) в 2024 и 2025 годах применяет УСН с объектом "доходы". Его доходы от предпринимательской деятельности составили:

• 1 000 000 руб. за 2024 год,
• 1 500 000 руб. за 2025 год.

Страховые взносы в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2024 год составляют 7 тыс. руб. ((1 000 000 руб. – 300 000 руб.) * 1 %).

Сумма налога, исчисленная по УСН, за налоговые периоды 2024 и 2025 годов следующая:

• 60 тыс. руб. за 2024 год (1 000 000 руб. * 6 %),
• 90 тыс. руб. за 2025 год (1 500 000 руб. * 6 %).

При этом ИП уменьшил налог по УСН за 2024 год только на 5 тыс. руб. из 7 тыс. руб. исчисленных страховых взносов в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2024 год.

В такой ситуации ИП вправе использовать оставшуюся сумму страховых взносов в размере 2 тыс. руб. при уменьшении налога (авансовых платежей) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2025 года.

У организаций осталось менее двух недель, чтобы подтвердить основной вид экономической деятельности (ОВЭД). Соответствующее заявление и другие документы надо подать в Социальный фонд не позднее 15 апреля. 

Кто должен сдать документы в фонд

Как известно, тариф взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зависит от того, к какому классу риска относится основной вид деятельности страхователя.

Организации должны самостоятельно определить основной вид своей деятельности по итогам предыдущего года и подать в СФР подтверждающие документы не позднее 15 апреля.

Речь идет об организациях, зарегистрированных в качестве страхователя в 2023 году и ранее. Если организация зарегистрирована в текущем, 2024 году, то подтверждать основной вид деятельности не требуется.

Перечень документов 

Для подтверждения основного вида деятельности нужно сдать следующие документы:

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2023 год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

Если компания не вела деятельность в предыдущем календарном году (подтверждается «нулевыми» отчетами по форме ЕФС-1 (раздел 2)), то класс профессионального риска и размер страхового тарифа определяются в соответствии с кодом по ОКВЭД2 вида экономической деятельности, заявленного в качестве основного в ЕГРЮЛ за предыдущий год. Такие организации должны заполнить заявление и справку-подтверждение в соответствии с основным видом деятельности из ЕГРЮЛ.

Способ сдачи 

Перечисленные документы можно подать любым из следующих способов:

• лично на приеме в территориальном органе фонда по месту регистрации страхователя;
• почтовым отправлением;
• через многофункциональный центр предоставления госуслуг;
• через личный кабинет страхователя на сайте СФР;
• через единый портал госуслуг;
• через интернет (с помощью оператора электронного документооборота).

Подать заявление на отсрочку или рассрочку по налогам и взносам теперь можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Новый сервис предназначен для юрлиц, предпринимателей и «обычных» физлиц.

Напомним: несвоевременная уплата налогов и взносов влечет начисление пеней. Кроме того, налоговая может предпринять меры по принудительному взысканию долга за счет средств на банковских счетах и имущества налогоплательщика (в отношении юрлиц и ИП — в бесспорном порядке, физлиц — через суд). Чтобы не допустить такого развития событий, можно обратиться в ИФНС с заявлением об отсрочке или рассрочкеплатежа.

Заявление и пакет документов, подтверждающих право на отсрочку или рассрочку, можно направить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого надо зайти в соответствующий подраздел ЛК. А именно:

• в подраздел «Рассрочка по налоговым платежам» в разделе «Каталог обращений» личного кабинета физического лица;
• в подраздел «Изменить срок уплаты» в разделе «Жизненные ситуации» личного кабинета индивидуального предпринимателя;
• в подраздел «ЕНС» в разделе «Заявления. Запросы» личного кабинета юридического лица.

В данных подразделах находится форма заявления. Подсказки на странице формы помогут загрузить необходимые документы в нужное поле. Дополнительную информацию об изменении сроков уплаты налогов и взносов можно получить с помощью интерактивного помощника.

Срок рассмотрения заявления об отсрочке или рассрочке в общем случае составляет 10 дней. Решение направляется налогоплательщику через личный кабинет.